企业财务及经济效益统计分析_企业经营统计学.ppt

第九章 企业财务评价与经济效益统计 §9.１企业资产与负债分析 §9.２企业收入、成本与利润分析 §9. 3企业投融资与项目分析 企业财务与经济效益统计分析就是根据企业财务报表提供的数据，运用现代统计技术，系统反映企业的经营活动状况和规律。 进行统计分析时，应根据企业经济效益评价所需的信息充分挖掘、利用财务数据，运用各种统计方法将大量的财务报表数据转换成为对特定决策有用的信息。 其分析的结果不仅可用于企业内部生产经营管理，还对企业外部投资决策、贷款决策、赊销决策等起着重要的作用。 §9.１企业资产与负债分析 一、企业资产状况与效益分析 二、企业负债状况与效益分析 三、企业股东权益分析 企业资产与负债分析主要是根据资产负债表上提供的数据进行统计分析。资产负债表是反映企业在某一特定日期的全部资产、负债及所有者权益状况的报表，是根据资产、负债及所有者权益之间的平衡关系和构成关系，综合反映企业财务状况和经营成果的基本会计报表，是企业财务状况的静态表现。其中，平衡关系是指资产总额等于负债总额加上权益总额，构成关系是指资产、负债与权益均由具体指标所组成。 表9-1 某公司资产负债表  年 月 日 单位：万元 一、企业资产状况与效益分析 资产是企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权利。 凡是对企业经营有用的东西，无论是货币性或非货币性的、有形的或无形的、企业拥有的或非拥有的，只要关系到企业将来的经营发展，企业有权利用且无需在利用时负担额外的费用，用应作为资产统计。企业资产状况评价主要从流动资产、固定资产和股东权益三方面进行评价。 （一）流动资产状况与效益分析 流动资产一般是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内转化为货币，或被销售，或被耗用的资产。按各流动资产变现能力的强弱依次为货币资金、短期投资、应收帐款和存货等等。企业流动资产运用效率如何，可以用下列指标来衡量： 1．流动资产周转率 2．存货周转率 例: 表9-1 假设该公司年初的流动资产为2810万元,年末的流动资产为2980万元,则该公司的流动资产周转率为 平均流动资产总额=(2810+2980)/2=2895(万元) 流动资产周转次数 =10220/2895=3.53 3．单位流动资产提供的总产值 4．应收帐款周转率分析 例9－2 某企业2004年上半年产值为860万元，各月末定额流动资金情况见表9－2。 上半年定额流动资金平均余额 = 上半年百元产值占用定额流动资金 ＝ （二）企业固定资产状况及效益分析 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原来物质形态的有形资产。企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产。对于不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。 1．固定资产构成分析 2．固定资产规模变动分析 3．固定资产状态变动分析 4．固定资产利用情况分析 5．固定资产周转率分析 （三）企业总资产状况及效益分析 1．总资产周转率分析 2．资产报酬率 3．总资产贡献率 二、企业负债状况与效益分析 （一）企业负债的种类 1．流动负债 流动负债是指将在1年内或超过1年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债包含的项目有： （1）应付帐款---它是流通负债中的主要项目，应付帐款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。 （2）应付票据---应付票据与应付帐款不同，应付帐款是尚未结清的债务，而应付票据是一种期票，是延期付款的证明，有承诺付款的票据作为凭证。 （3）应付利润---应付利润是指企业作为独立核算的经济实体，对其实现的经营成果除了按税法规定交税外，还需要对投资者投入的资金给予一定的回报，在实际支付给投资者之前形成企业的负债。 （4）预提费用---预提费用是指企业按规定提取计入费用但尚未实际支付的费用。如预提的租金、保险费、借款利息以及大修理费用等。 2．长期负债 长期负债是指偿还期在1年或超过1年的一个营业周期以上的债务。与流动负债相比，长期负债具有金额较大，偿还期限较长的特点。长期负债包含的主要项目有： （1）长期借款---长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的、期限在1年以上的款项。它一般用于