财务报表公式(高级财务会计).docxVIP

WORD格式 专业资料整理 一、偿债能力指标 （一）短期偿债能力指标 1、营运资本 =流动资产 -流动负债 流动资产 2、 流动比率 流动负债 速动资产 3、 速动比率 流动负债 现金 短期有价证券 4、 现金比率 流动负债 5、支付能力系数 （二）长期偿债能力指标 1、静态 1） 资产负债率负债总额 * 100% 资产总额 （ 2） 股权权比 = 所有者权益总额 * 100% 资产总额 （ 3） 产权比率 负债总额 * 100% 所有者权益总额 （ 4） 权益乘数 资产总额 所有者权益总额 负债总额 负债总额 有形资产 债务比率 * 100% * 100% （ 5） 有形资产总额 资产总额 - 无形资产 负债总额 * 100% 负债总额 （6） 有形净值债务 比率 * 100% 有形净值总额 所有者权益总额 - 无形资产 2、动态 息税前利润 净利润 所得税 利息费用 （ 1） 利息保障倍数 利息费用 利润费用 息税前经营活动现金流 量 （ 2） 现金流量利息保障倍数 现金利息支出 （ 3）债务保障比率 二、营运能力指标（资产的周转） （一）反映流动资产营运指标 赊销收入净额 1、 应收账款周转率 应收账款平均余额 应收账款天数（平均收 现期） 360天 应收账款周转率 主营业务成本 存货周转率 存货平均余额 2、 360天 存货周转天数 存货周转率 3、营业周期 =存货