大型集团公司财务分析报告指导书示范解读.docVIP

PAGE 【A+版】大型集团公司财务分析报告指导书示范解读 目 录 TH财务报表分析 12 企业概述 12 企业资产负债表分析 13 资产状况分析 13 资产增减变动分析 13 共同比资产项目分析 15 资产结构分析 16 资产重点项目分析 18 负债、所有者权益状况分析 23 负债与所有者权益增减变动表 23 负债类别结构分析 24 负债项目结构分析 24 负债重点项目分析 25 所有者权益项目的结构分析 26 所有者权益的重点项目分析 27 偿债能力分析 27 短期偿债能力分析 27 长期偿债能力分析 28 营运能力分析 30 同行业分析 30 趋势分析 31 盈利能力分析 34 资产盈利能力分析 34 资本盈利能力分析 37 发展能力分析 38 资产增长能力分析 38 股东权益增长能力分析 38 存在的问题及成因 39 财务结构有待改善 39 投资质量不高 39 企业发展能力欠佳 40 对策 40 优化财务结构 40 提升投资质量，保证现金周转能力 40 资产累积，稳定发展 41 附 表 41 财务报表分析”课程分析报告 41 引 言 45 1、CQ百货财务报表分析 46 1.1企业概述 46 1.2企业资产负债表分析 47 1.2.1 资产状况分析 47 1.2.1.1资产增减变动分析 47 1.2.1.2共同比资产项目分析 48 1.2.1.3资产结构分析 50 1.2.1.4资产重点项目分析 51 1.2.2 负债、所有者权益状况分析 55 1.2.2.1负债与所有者权益增减变动表 55 1.2.2.2负债类别结构分析 57 1.2.2.3负债项目结构分析 57 1.2.2.4负债重点项目分析 57 1.2.2.5所有者权益项目的结构分析 59 1.2.2.6所有者权益的重点项目分析 60 1.3企业利润表分析 60 1.3.1 利润表的增减变动分析 60 1.3.2 利润表垂直分析 62 1.3.3 利润收支结构分析 64 1.3.4损益实现结构分析 65 1.3.5重点项目分析 66 1.3.5.1收入类项目分析 66 1.3.5.2支出类项目分析 69 1.4 企业现金流量表分析 75 1.4.1水平分析 75 1.4.1.1经营活动水平分析 75 1.4.1.2投资活动水平分析 76 1.4.1.3筹资活动水平分析 78 1.4.2结构分析 79 1.4.2.1现金流入结构分析 79 1.4.3现金流量净额分析 82 1.4.4重点项目分析 83 1.4.4.1经营活动现金流量 83 1.4.4.2投资活动现金流量 83 1.4.4.3筹资活动现金流量 84 1.5 长短期偿债能力分析 85 1.5.1短期偿债能力评价 85 1.5.2长期偿债能力评价 86 1.6营运能力分析 88 1.6.1同行业分析 88 1.7盈利能力分析 93 1.7.1营业盈利能力分析 93 1.7.2资产盈利能力分析 94 1.7.3资本盈利能力分析 97 2、存在的问题分析 101 2.1财务结构有待改善 101 2.2盈利能力存在下降风险 102 2.3投资质量不高，现金周转不畅 102 2.4企业收现能力削弱 103 3、对策 103 3.1优化财务结构 103 3.2提升盈利能力 103 3.3提升投资质量，保证现金周转能力 103 3.4增强应收账款风险防范 104 TH财务报表分析 企业概述 TH集团创建于1986年，是国家重点企业集团和国家重点扶持的33家行业排头兵之一，是中国毛纺行业内生产规模最大、花色品种最多、产品品质最优、科技含量最高、技术装备最好的企业，拥有员工15000人，毛纺、服装、生物医药、热电等产业，构成了集团的多元化格局。 TH集团是中国最大的精毛纺生产企业及高支薄型精纺生产企业及高支薄型精纺面料生产基地。集团占地80万平方米，现有总资产40亿元，固定资产25亿元；公司先后投资12亿元，从德国、法国、意大利、瑞士、比利时等数十个国家引进了目前世界最先进的纺、织、染、检测及服装全套设备,现有精纺纱锭11.5万锭，织机600台，高档服装生产线2条；形成了年产GG牌高档精纺呢绒及羊绒2200万米，高档服装60万套的生产能力。集团通过ISO9002及ISO14001双体系认证，是国内生产规模最大、技术装备最好、花色品种最多、工艺品质最优、产品档次最高的精毛纺面料、服装生产基地，生产规模列世界第三。 TH集团坚持以产品创新、技术创新为主导，建立了组合科学、分工明确的“一站三中心”，即：博士后科研工作站、国家级技术中心、国家级毛纺新材料工程技术研究中心、RD省毛纺技术开发中心，形成了集团有层次、有重点的技术创新体系，配置了从德国、英国、瑞士等国家引进的全套电脑设计系统、电子测色及配液系统、毛纺织