制造业成本核算流程和分录.docxVIP

　　一般制造业成本核算流程和分录： 　　1、采购 　　借：原材料?/? 库存商品 　　应缴税费—应交增值税（进项税额） 　　贷：库存现金?/?银行存款?/?应付账款 　　2、材料领用 　　借：生产成本 　　贷：原材料 　　3、计提工资 　　借：生产成本?/?制造费用 　　贷：应付职工薪酬—工资 　　其他应付款—社保 　　支付时 　　借：应付职工薪酬—工资 　　贷：现金?/? 银行存款 　　4、发生的水电费、机物料消耗等 　　借：制造费用 　　贷：现金?/?银行存款?/?应付账款 　　5、 计提折旧 　　借：制造费用?（车间用） 　　管理费用?（管理部门使用） 　　营业费用?（销售部门使用） 　　贷：累计折旧 　　6、月末，结转制造费用 　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时 　　某产品制造费用分配率?=?该产品消耗材料?/?本期材料消耗总额 　　某产品应分摊的制造费用?=?该产品制造费用分配率?×?本期制造费用总额 　　借：生产成本 　　贷：制造费用 　　7、月末，结转完工入库产品 　　借： 库存商品 　　贷：生产成本 　　8、销售 　　借：库存现金?/?银行存款?/?应收账款 　　贷： 主营业务收入 　　应缴税费—应交增值税（销项税额） 　　9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算） 　　借：主营业务税金及附加 　　贷：应交税费—应交城建税 　　应交税费—应交教育费附加 　　应交税费—应交地方教育费附加 　　缴纳时 　　借：应交税费—应交城建税 　　应交税费—应交教育费附加 　　应交税费—应交地方教育费附加 　　贷：银行存款 　　10、月末，结转本月销售商品成本和税金 　　借：主营业务成本 　　贷： 库存商品 　　借：本年利润 　　贷：主营业务成本 　　主营业务税金及附加 　　11、月末，结转本月收入 　　借： 主营业务收入 　　贷：本年利润 　　12、月末，结转本月费用 　　借：本年利润 　　贷：管理费用 　　销售费用 　　财务费用