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内部审计?工作规范 第一章 总则 第一条 为规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，发挥内部审 计在强化?公司治理、风险管理和 内部控制?中?的作用，促进公司经营效率、经 济效益的提高，确保内部控制持续有效实施，维护投资者的权益，实现内部审计 的制度化和规范化，根据 《中华?人民共和国审计法 》、《?审?计?署?关?于?内?部?审?计 工?作?的?规?定?》、《?中?国?内?部?审?计?准?则 》及其他相关法律和法规，结合公司实际， 制定本?规范?。 第二条 本?规?范?所?称?“?内?部?审?计?”，?是?一?种?内?部?独?立?、?客?观?的?确?认?和?咨?询?活 动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并 改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 本?规?范?所?称?“?审?计?人?员?”，?是?指?在?公?司?和?下?属?单?位?从?事?审?计?工?作?的?人?员?，?包 括?监察审计部?专职审计人员、派驻下属单位审计专员以及从非 监察审计部 抽调、借用短期从事审计工作的人员。 本?规?范?所?称?“?下?属?单?位?”，?是?指?公?司?各?职?能?部?门?和?下?属?全?资?公?司?、?控?股?公?司?、 参股公司及设立的其他机构。 第三条 公司实行内部审计制度。公司内部审计对公司董事会负责，在董事长 和审计委员会的领导下，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度， 独立开展工作及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。 第四条 内部审计为公司管理层提供系统的分析、评价、建议、咨询和信息。 其目标包括努力确保进行成本效益的监控，促进内部程序的合理性和资源利用的 效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和 外部财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到 遵守，进而保证经营的效果和效率。 内部审计提供的保证服务，是一种合理保证，即在合理的程度上开展检查和核 证工作?。内部审计?部门和人员?不?应?承担?公司?具体经济?业务?的?经办?和?管理?责 任?，不直接参与各部门 和?下属?单位?的生产经营活动 ，?以?确保维护?审计工作 1 的独立性和客观性。 第二章 内部审计机构和人员 第五条 监察审计部?是公司专职内部审计机构，是公司董事会审计委员会工 作的执行机构。 监察审计部负责人，由董事会直接 聘用、?任免。 第六条 监察审计部?在职能和业务?上向董事会及审计委员会报告，在行政 上向?公司?总经理?报告。 第七条 监察审计部?根据公司发展规划，逐步建立多层次、多功能 的内 部审计体系。公司下属单位可视情况设置内审机构或内审专员。 下属单位的内审机构或内审专员接受公司 监察审计部?的业务指导和监督 检查，确保其规范、有效地发挥 内部?审计职能。 第八条 内部审计必须有专职的审计人员，不应由其他业务部门人员兼任。 监 察审计部?应配备符合工作要求的内部审计人员，作为一个整体应该 具有?履 行职责所需的知识、技能和其他能力。 对于?从事?不称职的内部审计活动，将 降低?审计?服务?的质量和地位。 如遇到与监察审计部门整体知识、技能和其他能 力不相称的审计任务及请求时，应 及时?考虑外聘专家或经恰当 沟通?予以谢 绝。 审计人员应具备一 定的政治素质、专业能力、审计经验和 恰当地与他人 进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展内部审计工作 。 监察审计部鼓励审计人员个人通过取得适当的专业资格证书，以证明其专业能 力。?审计人员应该精通审计 、?内部审计标准、程序和技术；熟悉会计原则 ； 理解管理原则?；?识别舞弊信号的知识 ；?对会计、税收、法律、金融和信息技术 等领域的基本内容有深入的领会，但 不?苛求?其?成为?各?领域的?专家?。?内部审 计人员应?努力?通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和工作能 力。 第九条 内部审计活动应该 确保?客观?独立?。内部审计人员与被审计单位及 其主要负责人在经营上应没有利害关系；办理审计事项时，与被 审?计单位 或被审计事项有直接利害关系的，应当回避。内部审计在确定审计范围、实施审 计及报告审计结果时，应不受 外界的?干扰和控制。 第十条 内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练性和应有的职业 2 审慎性开展审计业务。 内部审计人员必须正直、客观 、保密和?胜?任。必须依法审计，坚持原则； 实事求是，客观公正；工作认真，仔细负责；廉洁奉公，不徇私情；保守秘密、 忠于职守。 第十一条 监察审计部?设立举报箱，收集审计监察的相关线索和信息，举报 箱?应?由?监察审计部?指定人员负责管理和定期收取。所有举报信件均应登记并作为 档案资料进行保存 ，?遇有