集团内部审计管理办法.docxVIP

地产集团公司文件 内部审计监察管理办法 第一章?总 则 第一条 为规范内部审计工作，明确审计机构及人员的职责，发 挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用， 根据国家有关法律、法规并结合公司实际情况，制定本管理办法。 第二条 本办法规定了审计体系的管理模式、内部审计机构及人 员的职责与权限、内部审计工作的程序等规范，是开展内部审计工作 的基本标准。 第三条 本办法适用于集团及各下属公司。 第二章 审计机构及人员 第四条 集团设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作，履 行内部审计职能。 第五条 审计体系受董事长领导并报告工作。审计部负责人的任 免由董事长批准。 第六条 审计部建立例会制度和内外部学习制度，保证审计人员 的沟通交流与业务资格的继续教育权利。 第七条 审计部根据需要配备?6?名内部审计人员，内部审计人员 应具备与工作相适应的专业知识及业务技能。 第八条 审计人员应具备以下条件之一： 1、具有房地产工程技术工作经验?3?年以上； 2、通过国家统一考试，取得注册会计师、资产评估师、造价工 程师等任一资格证书； 3、从事审计工作?3?年以上，并具有高级会计师或高级工程师职 称。 第九条 内部审计人员开展正常工作不受其他部门或个人的干 涉与阻挠，任何部门或个人不得打击报复内部审计人员。 第十条 内部审计人员必须严格遵守职业道德与工作纪律，在审 计过程中始终保持独立性、忠于职守、坚持原则，保证审计结果的客 观公正，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。 第十一条 内部审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关 系的，应当回避。 第十二条 内部审计人员对审计过程中了解的商业秘密，负有保 密义务。 第三章?内部审计机构工作职责及权限 第十三条 审计部应履行以下内部审计职责： 1、负责拟定内部审计工作的各项规章制度，制定内部审计工作 计划； 2、对集团及下属公司内部控制的健全性和有效性进行评审； 3、对集团及下属公司的财务收支、经济效益、经营管理实施定 期审计； 4、对集团年度财报、中期财报、资金管理、物资采购、项目招 投标、工程预结算、项目投资等经济活动进行专项审计； 5、对项目负责人任职期间或离任经济责任进行审计； 6、其他审计事项。 第十四条 审计部可在授权内履行以下内部监察职责： 1、监督检查各部门、各项目对公司规章制度的执行情况； 2、受理对违规违纪行为的投诉、举报； 3、参与对重大事件的调查 4、董事长（或总裁）临时安排的其他监察事项。 第十五条 审计部具备以下内部审计工作权限 1、根据工作需要，要求集团内部各单位抄报年度经营计划、财 务预算及决算、绩效考核等文件；月度、季度及年度财务报表（告） 和其他有关文件资料； 2、检查与审计事项有关的文件、资料、财务帐目及其他资料， 查阅相关的会议纪要，对实物进行现场勘察； 3、检查有关的计算机体系及其电子数据和资料； 4、列席参加集团召开的生产经营例会以及有关重大投资、资产 处置、财务收支预算、决算等其他与经济活动有关的会议，参与研究 制定有关的规章制度； 5、有权要求被审计对象就审计事项涉及的问题做出解释与说明； 6、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取 得证明材料； 7、审计人员认为有必要的其他要求。 第十六条 审计人员依法行使职权，被审计对象要予以配合，不 得拒绝、阻碍。对妨碍、阻挠审计人员履行职责的部门和个人，将追 究其责任。 第四章 工作程序 第十七条 审计部依据防范风险及管理的需要，制定年度内部审 计工作计划、工作方案，报董事长审批。 第十八条 审计工作程序 审计部依据年度计划或董事长要求开展审计工作，依照以下工作 程序执行： （一）审前准备阶段 1、项目立项 立项依据：年度审计工作计划、董事长要求、有关部门委托等 2、成立项目组 审计部应组成不少于?2?人的审计项目组，项目组设组长?1?人，并 进行明确工作分工。 3、开展审前调查 审计项目实施前，应根据审计项目的规模和性质，对被审计项目 进行审前调查。了解被审计项目的投资运营情况、工程计划、工程进 度及相关的法律法规、规章制度等，为制订审计工作方案做准备。 4、编制审计工作方案 审计方案是对具体审计项目的审计内容、程序及其时间等所做出 的详细安排，审计项目组组长负责编制审计方案，审计部经理审批。 5、制发审计通知书 审计项目组根据批准的审计工作方案，编制审计通知书。审计通 知书由项目组组长组织起草，审计部经理负责审定、签发。 （1）审计通知书的基本内容包括但不限于审计范围、内容和时 间、要求被审计单位准备的资料类型或资料清单及其他有关要求等。 （2）审计通知书一般于实施审计前一个工作日前送达被审计单 位，特殊审计业务可以实施即时送达。 （二）审计项目实施阶段 1、召开审计组进点