财务与财务第6章　营运资金管理.pptxVIP

g10byzw 主编第6章　营运资金管理6.1　营运资金管理概述6.2　现金的管理6.3　应收账款的管理6.4　存货管理与控制6.1　营运资金管理概述6.1.1　营运资金的含义6.1.2　营运资金管理的意义6.1.1　营运资金的含义 营运资金，是指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额。营运资金用公式表示为：6.1.2　营运资金管理的意义营运资金的管理是很重要的。一方面，对于典型的制造企业来讲，流动资产可占总资产的一半以上。而对于销售企业来讲，它的占有量更大。过高的流动资产很容易导致企业较低的投资回报。然而，过低的流动资产又易造成资金短缺和维持企业平稳运转的困难。6.2　现金的管理6.2.1　持有现金的动机6.2.2　现金收支的日常管理6.2.1　持有现金的动机企业持有一定数量的现金主要有以下三方面的动机：(1)交易动机：满足现金的支付能力。(2)投机动机：为了利用好临时性的机会。(3)预防动机：保持一个安全的缓冲区用来应付突发的现金需求。6.2.2　现金收支的日常管理1.加速现金回收2.推迟现金支付1.加速现金回收? 锁箱系统? 集中银行? 锁箱系统加速汇款单收回的一个重要方法是锁箱法。公司租用当地的邮政信箱，并且授权当地银行收取箱中的汇款单，客户收到发票并被指定将款项汇到该存款箱。银行要一天多次地验收邮件而且把账款直接打入公司账户。银行对这些支票进行