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个人所得税政策讲解所得税处 尹璐目录：一、商业健康保险个人所得税政策二、关于个人保险代理人税收征管有关问题三、关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策四、非上市公司股权激励五、技术成果投资入股内容：一、商业健康保险个人所得税政策二、2016年新政策1. 《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（2016年第45号）2.《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知 》（财税〔2016〕101号）3. 《大连市地方税务局关于取消建筑企业工资薪金个人所得税核定征收的公告》（〔2016〕年第11号）4.营改增后个人所得税相关政策差异商业健康保险个人所得税政策文件：《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号），发布日期：2017.4.28《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（2017年第17号），发布日期：2017.5.19自2017.7.1起，个人购买符合规定的商业健康保险产品，可以按照2400元/年（200元/月）的标准在个人所得税前扣除商业健康保险个人所得税政策重要意义：税收政策鼓励人民群众购买商业健康保险产品，进一步改善人民群众医疗福利，促进保险市场发展。实施范围推向全国，进一步释放税收政策红利，推进商业健康险产品和市场发展，切实解决人民群众医疗保险的后顾之忧。商业健康保险个人所得税政策什么是商业健康保险？ 财险、寿险、健康险三险并列商业健康险产品的规范和条件 财税〔2017〕39号关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知.doc39财税〔2017〕39号关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知.doc号文第财税〔2017〕39号关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知.doc3财税〔2017〕39号关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知.doc条大连9家保险公司有个人税优健康险产品汇总表2017.5.12修改版(1).xlsx17个人税优健康险产品汇总表2017.5.12修改版(1).xlsx种商业健康险商业健康保险个人所得税政策税优识别码“一人一单一码”商业健康保险信息平台商业健康保险个人所得税政策适用对象1.取得工资薪金所得的个人2.连续性劳务报酬所得的个人 连续3个月以上（含3个月）为同一单位提供劳务3.取得个体工商户生产经营所得个体工商户业主4.取得对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主5.个人独资企业投资者6.合伙企业合伙人7.承包承租经营者。商业健康保险个人所得税政策李某没有上述所得项目。但李某2018年炒股收入10万元，能否享受此项政策。张某没有上述所得项目。2018年取得房租收入30万元，不能享受税收优惠。赵某没有上述所得项目。2018年取得特许权使用费收入100万元，不能享受税收优惠。商业健康保险个人所得税政策税额计算：取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，取得税优识别码后，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。扣缴单位自个人提交保单凭证的次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。扣缴义务人应依法为其进行税前扣除，不能拒绝个人税前扣除的合理要求。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。以后年度续保时，按上述规定执行。商业健康保险个人所得税政策例1：小A购买一年期商业健康险，一次性交费2200元（平均每月183元），小A应及时将有税优识别码保单交给单位财务人员，单位财务计税时，每月为其扣除183元。解读：对一次趸交一年保费，分摊在各个月份，按月扣除。商业健康险扣缴义务人在扣除时，应在每月200元限额以内据实从个人应税收入中减去月保费支出。商业健康保险个人所得税政策例2：小B月薪8200元，每个月缴纳个人所得税（8200-3500）*20%-555=385元；购买健康险后缴纳个税（8200-3700）*10%-105=345元，每月少缴40元，一年少缴480元，相当于排气量为1.6升至2.0升(含）的乘用车一年的车船税额。由于投保人实际收入不同，每年可享受72-1080元不等的税收优惠。商业健康保险个人所得税政策单位购买的视同个人购买　单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分，不得税前扣除。商业健康保险个人所得税政策某公司2017年7月为员工统一购买符合条件的商业健康险，年保费3000元/人，员工李某月工资收入8000元，不考虑三险