中级会计之——货币资金及应收项目.pptxVIP

第一章 货币资金及应收账款1.1 货币资金1.2 应收账款1.3 应收票据1.4 预付及其他应收款项1.1 货币资金货币资金：是企业以货币状态存在的资产，按其存放地点和用途不同。一、库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳经管的货币。1.现金管理制度《现金管理暂行条例》1）现金的使用范围①职工工资、津贴；②个人劳务报酬；③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；④各种劳保、福利费用等；⑤向个人收购农副产品和其他物资的款项；⑥出差人员必须随身携带的差旅费；⑦结算起点以下的零星支出；⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2）现金的库存限额边远地区和交通不便地区企业限额一般企业限额3～5天的日常零星开支≤15天的日常零星开支 库存限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。3）现金收支的规定收入的现金于当天送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。禁止“坐支”现金和“白条抵库”！借 库存现金 贷收到现金 支出现金期末余额：期末 结存数2.现金的核算企业内部各部门周转使用的备用金，可设置“备用金”或并入“其他应收款”科目。1）总分类核算2）序时核算设置“现金日记账”（一般采用“三栏式”），做到“日清月结”。库存现金日记