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----造船有限公司 全面预算管理制度 （征求意见稿） 为推动全面预算管理的实施，按照全面预算管理理论和模式的要求， 根据企业的实际情况，制定本制度，各部门应严格遵守并认真执行。 　　　 总则 　　　?全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益 的先进而科学的一种管理方法。本制度旨在保障全面预算管理顺利运行。 　　　?全面预算管理以实现或超额实现目标利润为管理的最终目的。 在目标利润的引导下，各部门都要围绕目标利润的实现进行经济活动。 　　　?本制度的主要内容包括：总则、组织机构、预算体系、预算编制、 预算控制与差异分析、预算修订、预算考评与激励和附则八部分。 　　　?全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算 分为短期预算和长期预算。短期预算是指每个会计年度元月1日至12月31 日的预算，也称年度预算，并层层分解，由年分到季，由季分到月；长期预 算是指公司未来3-5年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重 要依据。 第二章?组织机构 　　　?全面预算管理的组织机构包括全面预算管理委员会、预算部。 　　　?全面预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以 预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理（或财务总监） 兼任，各分管副总、各部门负责人兼任委员；预算部为处理全面预算管理 日常事务的职能部门，由财务部代行预算部职能。 　　　?全面预算管理委员会及预算部的职责为： 1/8 一、全面预算管理委员会职责 (1)?审议通过有关预算管理的政策、规定、制度等； (2)?组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润进行预测； (3)?审议通过目标利润、预算编制的方针和程序； (4)?审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要 的改善对策提出建议； (5)?将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达 正式预算； (6)?接受预算与实际比较的定期预算执行报告并予以审查、 分析，提出改善的措施； (7)?根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； (8)?对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲 裁。 二、预算部职责 (1)?传达预算的编制方针、程序，具体指导各职能部门预算方 案的编制； (2)?根据预算编制方针，对职能部门编制的预算草案进行初 步审查、协调和平衡，汇总后编制公司的预算案，一并报全面预算 管理委员会审查； (3)?在预算执行过程中，监督、控制职能部门的预算执行情况； (4)?每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异 分析报告，交全面预算管理委员会审议； (5)?遇有特殊情况，向全面预算管理委员会提出预算修正建 2/8 议； (6)?协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现 的一些问题。 　　　?预算体系 　　　?预算体系是全面预算管理的载体，目标利润是全面预算管理 的起点，为实现目标利润而编制的各项预算构成全面预算管理的预算体 系，它主要包括：(1)目标利润；(2)销售收入预算；(3)费用预算；(4)生产计 划预算；(5)直接材料预算；(6)直接人工预算；(7)直接动力预算；(8) 制造 费用预算?(9)?存货预算；(10)产品成本预算；(11)现金预算；(12)?融资预 算?(13)?预计损益表；(14)预计资产负债表。 （以上预算体系内容待调整补充） 　　　 预算编制 　　　?预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低 直接影响预算执行结果。预算编制要在公司董事会和全面预算管理委员 会制定的编制方针指导下进行。 　　　?　预算编制方针应包括： (1)?企业利润规划； (2)?生产经营方针； (3)?部门费用预算编制方针； (4)?投资与研究开发方针； (5)?资本运营方针； (6)?其他基准（公司费用分摊基准、业绩评价基准等）。 　　　　 预算的编制日程（实际根据中航国际上海公司预算编制 日程做实际调整） 年度预算的编制，自预算年度上一年的10月25日开始至11月25日 3/8 内????????容 日期 董 事 会 预 算 委 员 会 预 算 部 财 务 部 行 政 部 人 力 部 生 产 厂 采 购 部 经 营 部 提出 决定 一、预算编制方针的制定 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　1、经营方针的设定 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　A、基本方针 10.25 　 ○ 　 ● 　 　 　 　 　 　 　　B、部门方针 10.25 　 　 　 ● ○ ○ ○ ○ ○ ○ 　2、目标设定 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　A、目标利润预测 10.26 　 　 ● ○ 　 　 　 　 　 　 　　B、销售利润 10.26 　 　 　 ○ 　 　 　 　 　 ○ 　　C、所需费用 10.26