出纳岗位项目四 会计凭证填制、粘贴与折叠.pptVIP

出纳实务 项目四 会计凭证填制、粘贴与折叠 【学习目标】 知识目标 ※ 掌握原始凭证要求 ※ 掌握记账凭证填制要领 ※ 了解出纳常用会计符号 ※ 掌握各种原始凭证的粘贴、折叠的规范要求、技巧、方法 【能力目标】 ※ 能按照原始凭证的填列要求正确填制各种原始凭证 ※ 能正确编制专用记账凭证或通用记账凭证 ※ 会正确运用常用会计符号 ※ 会按规范粘贴、折叠掌握各种规格的原始凭证 本章结构框架 任务一 会计凭证填制 一、原始凭证填制 （一）书写格式要规范 原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如“￥”、“HK＄”、“US＄”等。大写金额有分的，后面不加整字，其余一律在末尾加“整”字，大写金额前还应加注币值单位，注明“人民币”、“美元”、“港币”等意字样（见图4-1所示），且币值单位与金额数字之间，以及各金额数字之间不得留有空隙。各种凭证不得随意涂改、刮擦、挖补，若填写错误，应采用规定方法予以更正。 任务一 会计凭证填制 一、原始凭证填制 （一）书写格式要规范 阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。凡阿拉伯数字前写有人民币符号“￥”的，数字后面不再写“元”字。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。无角分的，角位和分位可写“00”，或符号“－”；有角无分的，分位应写“0’，不得用符号“－”代替。汉字大写金额数字，一律用正楷字或行书字书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等易于辨认、不易涂改的字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）等字样代替，不得任意自选简化字（见图4-2所示）。 任务一 会计凭证填制 一、原始凭证填制 （一）书写格式要规范 阿拉伯金额数字中间有“0” 时， 汉字大写金额要写 “零” 字， 如￥201.60，汉字大写金额应写成人民币贰佰零壹元陆角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字，如￥1006.91，汉字大写金额应写成人民币壹仟零陆元玖角壹分。阿拉伯金额数字元位是“0”或数字中间连续有几个“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”时，汉字大写金额可只写一个“零”字，也可不写“零”字，如￥1720. 41，汉字大写金额应写成人民币壹仟柒佰贰拾元零肆角壹分，或人民币壹仟柒佰贰拾元肆角壹分。 任务一 会计凭证填制 （二）原始凭证的填制要有连续性 各种原始凭证应该连续编号的，必须连续编号，以便查考。如一式几联的发票、收款收据都应连续编号，按照编号顺序使用。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联一起保存，不得撕毁。 任务一 会计凭证填制 （三）红字发票的使用 按规定，企业发生销售退回等可填制红字发票，冲销原有记录，但是在发生退款时，除红字发票外，还必须取得对方的收款收据或汇款银行出具的汇款凭证，不得以红字发票代替退款的原始凭证。 任务一 会计凭证填制 （四）原始凭证填制样式 对于重要的原始凭证，如支票（见图4-3所示）以及各种结算凭证，一律不得涂改。对于预先印有编号的各种凭证，在填写错误后，要加盖“作废”戳记，并单独保管。 任务一 会计凭证填制 任务一 会计凭证填制 任务一 会计凭证填制 二、记账凭证填制 （一）记账凭证填制规范 1、日期 2、摘要栏 3、会计科目 4、金额 5、编号 任务一 会计凭证填制 6、附件张数 每张记账凭证都必须注明所附原始凭证的张数，以便日后查阅原始凭证。记账凭证必须以能证明其所记录的经济业务的原始凭证作为附件。凡是能证明经济业务内容的各种原始凭证，不论张数多少，都应按规定贴在该记账凭证后面。 （一）记账凭证填制规范 任务一 会计凭证填制 记账凭证填制式样见图4-6、图4-7、图4-8 任务一 会计凭证填制 7、合计 一张记账凭证填写完毕后，要加计合计数，检查借贷双方的金额及总账科目和二级科目或明细科目的金额是否平衡。记账凭证的一方不论是一个会计科目或若干个会计科目，或一个会计科目下有若干个明细科目，都应将一方的金额加计合计数后填写在相应的“合计”栏内。合计金额前应加注币值符号。 任务一 会计凭证填制 8、签字盖章 记账凭证填制完后应由填制人员签名盖章。制单人员在填制完记账凭证后在凭证下“制单”栏签章，稽核人员稽核后在凭证下“稽核”栏签章，会计主管人员对凭证进行复核后在凭证下“会计主管人员”栏签章，出纳员在办理款项收付后，在凭证下“出纳”栏签章等，以便明确各自的责任。 任务一 会计凭证填制 （二）记账凭证填制式样 附：填制完成的专用记账凭证（见图4-9、