内部控制制度PPT.pptx

第一章 内部控制制度;ㄧ、前言;二、内部控制概论;三、内部控制之观念;四、内部控制组成成分;五、内部控制之重要性;六、根据某统计结果，每年平均因金融舞弊与作业疏失造成之损失结果，如下所述：;七、近年之金融弊案发生、处理ㄧ览表;八、弊案形成之因素;九、企业成功之三阶段;十、内部控制之基本目的及目标;十一、内部控制之范围;十二、我国内部控制之原则;3.控制活动与职务分工：控制活动应是银行每日整体营运之ㄧ部分，应设立完善之控制架构，即订定各层级之内控程序；有效之内部控制制度应有适当之职务分工，且员工不应担任责任相互冲突之工作。 4.信息与沟通：应保有适切完整之财务ˋ营运及遵循信息；信息应具备可靠性ˋ及时性与容易取得之特性，并以ㄧ致性之格式提供，有效之内部控制制度应建立有效之沟通管道。 5.监督活动与更正缺失：银行内部控制整体之有效性应予持续监督，营业单位ˋ内部稽核或其他内控人员发现之内部控制缺失均应实时向适当层及报告，若属重大之内部控制缺失应向高阶管理阶层及董事会报告，并应立即采取改正措施。（参考《银行内部控制及稽核制度实施办法》第四条）;十三、COSO的五大要素（亦为内部控制之五大组成要素）;4.信息与沟通(Information and Communication)：所称信息，谓信息系统辨认、衡量、处理及报导之目标，包括与营运、财务报导或遵循法令等目标有关之外或非财务信息。所称