第10章负债流动负债.pptVIP

一、应交税费的核算 ——企业应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。 计入“管理费用”的税种有哪些？印花税的处理如何进行？ 第五 应交税费 二、应交增值税的核算 （一）科目设置 “应交税金——应交增值税”科目分别设置专栏 ： “进项税额” “已交税金” “销项税额” “出口退税” “进项税额转出” 小规模纳税人只是在应交税费下设“应交增值税”二级科目 本部分以增值税一般纳税人核算为主，具体计算方法可参见税法相关教材。 （1）进项税额 （2）已交税金 （3）转出未交增值税 （1） 销项税额 （2）出口退税 （3）进项税额转出 （4）转出多交增值税 （二）增值税的有关账务处理 1）一般纳税人的一般购销业务 【例】企业本月份购入原材料一批，买价30万元，专用发票上注明增值税额51000元，另发生外地运费2万元（7%的扣除率），款项已付，料已入库；本月销售产品价值50万元，增值税率17%，款未收；预交本月税金30000元。 购买 借：原