第八章 内部审计.pptVIP

内审人员沟通技能 6.充分了解沟通背景 对内部审计影响较大的是环境背景，尤其是在哪里沟通的问题，因为审计工作通常是在被审计单位进行的。所以“地盘”问题对审计人员很重要，被审计人通常有一种显示“所有权”和“控制权”的欲望，以及出于对审计人员本身的一种恐惧感，这将影响沟通的进行。 7.及时沟通 一是审计进点时，做好说明解释工作，宣传审计的目的和意义。 二是在审计过程中，做好具体事务的衔接工作。 三是在与被审计单位交换审计报告初稿意见时，耐心听取被审计单位的不同意见，改变机械照搬照套法规的做法。 四是审计结束后,在被审计单位一定范围内公开审计结果。 五是审计回访和后续审计。 本章小结 1.内部审计是一项为了增加组织的价值和改善组织的运营所进行的独立的、客观的确认和咨询活动。 2.监督和评价始终是内部审计的两大核心职责，但监督和评价的范围在不断拓展、层次在不断提升。 3.内部审计与外部审计区别与联系 4.内部审计的职能包括监督、评价、控制、服务 5.内部审计机构设置 6.内审人员职业道德包括正直、客观、保密和胜任 谢 谢 ! * * * * * * * * 供应商审计流程案例 ②现场审计 审计小组各成员根据预备会议确定的审计内容及现场审计工作实施计划进行检查，通过与关键人员面谈、提问、现场观察、随机抽查、查阅资料、文件、记录等方法，从软件、硬件等方面系统检查供应商质量体系运行情况，并及时做好审核记录。 审核发现的缺陷项目应有充分、明确的证据支持，并得到供应商陪同审核人员的确认，如果审核过程中双方对问题存在分歧或不确定，可采取查阅关联文件、在末次会议中讨论等方法。 对于复审或突击审计的，审计小组对前次供应商审计问题整改情况予以确认，对供货期间退货产品的处理情况予以确认，对使用过程中出现的物料信息反馈整改情况予以确认，并在审计报告中记录。 供应商审计流程案例 ③末次会议 审计活动结束后审计小组成员进行组内审核沟通，由组长汇总各成员发现的缺陷，并对缺陷进行分类，若证据还不够充分、不足以确认是否构成不符合项、但可能会造成不良后果的事实，可形成建议项。 审计小组与供应商相关人员召开座谈会，由组长向供应商提出发现的缺陷、建议，组员补充，内容包括：事实/结果（发现区域、时间、人员、发生的现象或结果）、程度/频率、关联文件及审核准则。 通过供需双方的交流、汇总、分析、归纳和总结所有审核信息，双方对审核所发现的缺陷和分类应能达成一致，审计小组现场出具《供应商现场审计缺陷确认表50059》，若双方仍存在分歧的缺陷，评审小组可在编写审计报告时注明。 最终由组长通报发现的缺陷、前次审计缺陷的整改结果、退货产品处理审查结果、供货过程中反馈问题的整改结果及建议项。 （4）出具审计报告 供应商审计流程案例 审计小组应于审计结束后十个工作日按照《供应商现场审计报告5107》格式撰写审计报告。 审计结论判断（合格、不合格、整改后复审） ①合格（同时满足下述要求）： -- 无关键缺陷项目 -- 重要缺陷≤2项，且在经我公司认可的整改期限内整改完毕。重要缺陷必须在一个月内整改结束，特殊情况下由于客观原因不能在规定时限内完成，需在整改报告中明确说明并明确最终整改期限。 -- 一般缺陷≤30项 ②不合格（若存在下述一条即不合格）： -- 存在关键缺陷 -- 重要缺陷≥3项 -- 出现弄虚作假情况 ③整改后复审（符合其中一条即需整改后复审）： -- 一般缺陷≥30项 -- 重要缺陷≤2项，但有1项以上缺陷不能在我公司认可的整改期限内整改完毕 -- 供应商承诺对关键缺陷进行整改并明确期限 供应商审计流程案例 供应商审计流程案例 （5）审计报告的批注 审计报告经质管部长批注后分发至供应部，必要时分发至其他相关部门。 供应部接到批准的供应商审计报告后一个工作日内传真或扫描至供应商处，供应商应在30个工作日内制定整改措施交我公司跟踪备查，并在所有措施整改结束后将整改完成情况交公司，在下次审计小组现场审计时确认整改是否如实完成，特殊情况直接安排现场跟踪检查。 武汉理工大学《审计理论与实务》精品资源共享课程 第二节 审计方法与案例 一、内部审计方法 1.询问法 审计人员与被审计单位或有关人员进行面对面交谈，以了解有关情况、收集审计证据的一种方法。 2.审核法 对会计记录和其他书面文章进行审阅与核对，这方面占审计工作的比重比较大。 3.观察法 内部审计人员实地察看被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况，以获取证据的一种审计方法。 4.函证法 为证明被审计单位会计资料所载事项而向有关单位或个人发函询证，要求第三方就业务和相关金额