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信托公司净资本管理办法 中国银行业监督管理委员会令 （2010 年第 5 号） 第一章 总则 第一条 为加强对 信 托 公 司的风险监管，促进信托公司安全、 稳健发展，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中 华人民共和国信托法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的信 托公司。 第三条 本办法所称 净 资 本，是指根据信托公司的 业 务 范 围 和公司 资 产 结 构的特点，在净资产的基础上对各固有资产项目、 表外项目和其他有关业务进行风险调整后得出的综合性风险控 制指标。对信托公司实施净资本管理的目的，是确保信托公司 固有资产充足并保持必要的 流 动 性，以满足抵御各项业务不可 预期损失的需要。 本办法所称 风 险 资 本，是指信托公司按照一定标准计算并 配置给某项业务用于应对潜在风险的资本。 第四条 信托公司应当按照本办法的规定计算净资本和风险 资本。 第五条 信托公司应当根据自身资产结构和业务开展情况， 建立动态的净资本管理机制，确保净资本等各项风险控制指标 符合规定标准。 第六条 中国银行业监督管理委员会可以根据市场发展情况 和 审 慎 监 管 原 则，对信托公司净资本计算标准及最低要求、风 险控制指标、风险资本计算标准等进行调整。 对于本办法未规定的新产品、新业务，信托公司在设计该 产品或开展该业务前，应当按照规定事前向中国银行业监督管 理委员会报告。中国银行业监督管理委员会根据信托公司新产 品、新业务的特点和风险状况，审慎确定相应的比例和计算标 准。 第七条 中国银行业监督管理委员会按照本办法对信托公司 净资本管理及相关风险控制指标状况进行监督检查。 第二章 净资本计算 第八条 净资本计算公式为：净资本= 净 资 产-各类资产的风 险扣除项-或有负债的风险扣除项-中国银行业监督管理委员会 认定的其他风险扣除项。 第九条 信托公司应当在充分计提各类 资 产 减 值准备的基础 上，按照中国银行业监督管理委员会规定的信托公司净资本计 算标准计算净资本。 第十条 信托公司应当根据不同资产的特点和风险状况，按 照中国银行业监督管理委员会规定的系数对资产项目进行风险 调整。信托公司计算净资本时，应当将不同科目中核算的同类 资产合并计算，按照资产的属性统一进行风险调整。 (一) 金 融 产 品投资应当根据金融产品的类别和流动性特点 按照规定的系数进行调整。信托公司以固有资金投资集合资金 信 托 计 划或其他理财产品的，应当根据承担的风险相应进行风 险调整。 股 权 投 资应当根据股权的类别和流动性特点按照规定 的系数进行风险调整。 贷款等债权类资产应当根据到期日的长短和可回收情 况按照规定的系数进行风险调整。 资产的分类中同时符合两个或两个以上分类标准的，应当 采用最高的扣除比例进行调整。 第十一条 对于或有事项，信托公司在计算净资本时应当根 据出现损失的可能性按照规定的系数进行风险调整。 信托公司应当对期末或有事项的性质(如 未 决 诉 讼、 未 决 仲 裁、 对 外 担 保等)、涉及金额、形成原因和进展情况、可能发生 的损失和预计损失的会计处理情况等在净资本计算表的附注中 予以充分披露。 第三章 风险资本计算 第十二条 由于信托公司开展的各项业务存在一定风险并可 能导致资本损失，所以应当按照各项业务规模的一定比例计算 风险资本并与净资本建立对应关系，确保各项业务的风险资本 有相应的净资本来支撑。 第十三条 信托公司开展固有业务、信托业务和其他业务， 应当计算风险资本。 风险资本计算公式为：风险资本=固有业务风险资本+信托 业务风险资本+其他业务风险资本。 固有业务风险资本=固有业务各项 资 产 净 值* 风 险 系 数。 信托业务风险资本=信托业务各项资产余额*风险系数。 其他业务风险资本=其他各项业务余额*风险系数。 各项业务的风险系数由中国银行业监督管理委员会另行发 布。 第十四条 信托公司应当按照有关业务的规模和规定的风险 系数计算各项业务风险资本。 第四章 风险控制指标 第十五条 信托公司净资本不得低于人民币 2 亿元。 第十六条 信托公司应当持续符合下列风险控制指标： 净资本不得低于各项风险资本之和的 100%； 净资本不得低于净资产的 40%。 第十七条 信托公司可以根据自身实际情况，在不低于中国 银行业监督管理委员会规定标准的基础上，确定相应的风险控 制指标要求。 第五章 监督检查 第十八条 信托公司 董 事 会承担本公司净资本管理的最终责 任，负责确定净资本管理目标，审定风险承受能力，制定并监 督实施净资本管理规划。