北京大庆药业集团产品规格管理审计报告.docxVIP

内部审计报告 Internal Audit Report 主送：XX 总经理 发自：内部管控部 主题：北京大华集团有限公司-产品规格管理审计报告  2012/11/21 EAR22-022 审计目标 审计区间 审计范围 审计背景 评估大华集团药业集团有限公司（以下简称大华集团）产品规格管理内部控制设 计的合理性、执行的有效性。 2011 年 01 月 01 日至 2012 年 06 月 31 日 对区间内产品规格的管理流程进行内部审计，主要针对相关控制环境、风险评 估、管控活动、信息与沟通、监控等内部控制五大要素，评价相关流程中内部 控制设计的合理性及内部控制执行的有效性，以确保财务报告的可靠性、经营 的效果和效率以及现行法规的遵循。 审计师： 审计时间：2012 年 09 月 10 日－2012 年 10 月 12 日 大华集团 2011 年 1 月至 2012 年 6 月共产生内销收入 829,1XX 万元。在 2012 年 6 月，销售的产品规格共 9XX 个。 2011 年 1 月至 2012 年 6 月内销统计（单位：元） 品项 销售收入 2012 年 6 月产品规格数量 IF 2,490,XX9,0XX.00 130 RT 1,976,415,432.50 1XX CRT 1,444,226,600.53 49 HK 765,XX1,051.72 117 AK 511,787,XX6.12 161 IT 281,XX8,6XX.XX 26 JRT 217,781,948.XX 34 HT 212,XX4,778.02 19 NK 118,XX0,034.65 142 WT 143,395,280.15 XX PF 71,797,739.96 25 KT 22,7XX,508.75 13 FT 9,319,9XX.XX 9 HRT 8,492,674.68 2 SN 7,622,686.XX 20 OT 5,453,744.26 16 DRT 4,507,775.03 12 其他 19,449.19 　 合计 8,2XX,XX2,7XX.17 9XX 本次审计采用问卷、询问、抽查等方法收集数据，并采用了分析性复核的方法。 本报告除特别标明外，货币币别为人民币。 总体结论： 上述及其他审计建议详见以下审计发现点。 2012-11  EAR12-044 大华集团药业集团有限公司产品规格管理审计  Page 1 of 19 详细审计报告 一、竞品组分析 按交易动机可以把普通消费者分为四类：价格型消费群体（购买时主要考虑价格、规格及质 量）；一次性交易群体（购买时主要根据现场的促销活动及摆放位置等）；品牌忠诚群体（主要 根据品牌进行选择）；奢侈消费群体（重视选择商品的档次及所代表地位）。审计师选取大华 集团 11 种产品及对应竞品建立竞品组，对同一竞品组中各品牌的价格、规格及质量进行分 析，探讨各竞品组中华光产品的优劣势及改善点。竞品组分析结果及改善状况会直接影响 价格型消费群的购买决策。 分析方法及基本假设如下： （1）经了解，以下因为可能影响价格型消费者决策： 影响价格型消费者购买决策的因素 规 格 每袋/盒数量 规 格 每包/卷数量 规 格 药品张面积 规 格 重量 规 格 层数、体积等 质 量 厚度 质 量 抗张力（纵向及横向） 质 量 吸水性 质 量 柔软度 质 量 水溶性 以下分析以 2012 年 9 月 30 日华东区市场价格为基准，因全国各地竞争状况的不同，价 格排序可能会存在局部调整。 以下分析以大华集团品保处 2011 年至 2012 年 6 月检测数据为基准，因属于抽检性质， 各品牌不同时期生产的产品质量不同可能会存在局部调整。 以下质量排序主要从每盒多少包/每袋多少卷、每包多少抽/每卷多少节、药品张面积、层 数、包高、厚度、抗张力、吸水性、柔软度等指标，在各品牌之间比较。因一定幅度的差异消 费者无法通过感官察觉，因此以华光药品巾的各项指标为基数，优于 5%（含）则加一分，劣 于 5%（含）则减一分，最后根据得分予以排序。 具体药品种分析如下： 1、盒装抽取式面药品（AK）X568C 竞品组 X568C 市场价格 20.5 元/袋，与之相对应的竞品有竞品 1H200，价格为 20.9 元/袋。华光性能 指标最高，性价比高于竞品 1。华光主要在纵向抗张力上劣于竞品 1，在厚度、单包体积及柔 软度上优于竞品 1。建议改善纵向抗张力。 X568C 性能及价格分析 品牌 品 类 系列 QWE 样本 数 包/ 盒 抽/包 药品张面 积（m㎡） 层数 单包净 重(g) 厚度 (um) 单包体 积 cm3 MD 抗 张 CD 抗 张 柔软度 (mN) 性能 排序 市场 价格 华光 IF 原木系列 XR38M