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村卫生各项补偿帐务处理 一、科目设置及使用范围 “ “（一）财政补助收入——公用经费补助收入下设“卫生院补 “ “ 和“村卫生室补助”然后在村卫生室补助下设三个明细：分别设 “省补资金”、县补资金”、基药补助”。主要用于财政拨入的村卫 生室省级补助资金、县级补助资金、基药补助资金的核算。 （二）财政补助收入——基本公共卫生服务补助收入下设“卫 生院补助”和“村卫生室补助”。主要用于财政拨入的村卫生室基 本公共卫生服务补助资金的核算。 “ “（三）医疗卫生支出——医疗支出——其他公用支出 “ “ 务费下设“卫生院支出”和“村卫生室补助支出”然后在村卫生室 补助支出下设三个明细：分别设“省补资金”、县补资金”、基药补 助”。主要用于发放给乡村医生的省级补助资金、县级补助资金、 基药补助资金的核算。 （四）医疗卫生支出——公共卫生支出——其他公用支出— —劳务费下设 “卫生院支出”和“村卫生室补助”。村卫生室补助 主要用于村卫生室完成基本公共卫生服务年初任务并通过卫生 院年终绩效考核后发放的基本公共卫生服务补助资金。 （五）其他应付款——其他——单位下设“村卫生室一般诊疗 —1— 费”和“村卫生室门诊药品费”。主要核算县新农合拨入的村卫生 室一般诊疗费和村卫生室门诊药品费的核算。 二、帐务处理 （一）收到县新农合拨入村卫生室一般诊疗费?500?元，村卫 生室门诊药品费?1000?元时： 借：银行存款 贷：其他应付款——其他——单位——村卫生室一般诊 疗费?500?元 贷：其他应付款——其他——单位——村卫生室门诊药 品费?1000?元 （二）收到财政拨入村卫生室补助?27000?元。其中：省补资金 20000?元，县补资金?10000?元，基药补助?5000?元，基本公共卫生 服务补助?2000?元，帐务处理如下： 借：银行存款 27000?元 贷：财政补助收入——公用经费补助收入——村卫生室 补助——省补资金?20000?元 贷：财政补助收入——公用经费补助收入——村卫生室 补助——县补资金?10000?元 贷：财政补助收入——公用经费补助收入——村卫生室 补助——基药补助?5000?元 —2— 贷：财政补助收入——基本公共卫生服务补助收入—— 村卫生室补助?2000?元 （三）通过《四川省乡村医生政府补助资金发放表》补助项目 如下：省补资金?20000?元，县补资金?10000?元，基药补助?5000?元， 一般诊疗费?3000?元，基本公共卫生服务补助?2000?元，合计 40000?元，帐务处理如下： 借：医疗卫生支出——医疗支出——其他公用支出——劳务 费——村卫生室补助支出——省补资金?20000?元 借：医疗卫生支出——医疗支出——其他公用支出——劳务 费——村卫生室补助支出——县补资金?10000?元 借：医疗卫生支出——医疗支出——其他公用支出——劳务 费——村卫生室补助支出——基药补助?5000?元 借：医疗卫生支出——公共卫生支出——其他公用支出—— 劳务费——村卫生室补助?2000?元 借：其他应付款——其他——单位——村卫生室一般诊疗 费?3000?元 贷：现金?40000?元 （四）通过《村卫生室门诊报帐药品费新农合办返回领款单》 发放表，出纳用现金发放给乡村医生?1000?元时： 借：其他应付款——其他——单位——村卫生室门诊药品 —3— 费?1000?元 贷：库存现金?1000?元 三、建议对每次发放《四川省乡村医生政府补助资金发放表》 可复印一份，原件作记帐依据，复印件装订成册便于季度汇总上 报，并接受检查。 二〇一二年五月十一日 —4—