财务管理、采购管理.docxVIP

第六节 财务管理 一、公司财务部门的主要工作如下： l、 认真执行各种财务规章、制度，严肃财经纪律，提高专业技术水平。 及时清点往来帐款，并通知有关人员按时清理，做到票款相符。 认真核对现金、银行帐，做到日清月结。 严格报销手续，执行审批制度，不符合规定不予报销。 及时了解国家有关工商、税收政策及市场管理制度，并向主管领导汇报执行。 6 、按时上报国家财税、税收报表及办理有关事宜。 认真对资金流转进行预测、分析，为公司经营决策提供依据，提高公司效益，保 证资金正常周转。 执行所属行业的会计制度。 二、管理体制 公司财务实行总经理负责制下的会计核算制度。 现金的收取 一般情况下，收款尽量使用公司账户转账。 确实不能转账的情况下，优先由出纳收取现金；若无法转账，而出纳又不在现场，可 由业务人员（不在农场或加工厂现场的业务）或农场场长（在农场现场的农场业务）或加 工厂厂长（在加工厂现场的加工厂业务）直接收取现金。业务人员直接收取现金必须事先 征得部门负责人书面（允许使用短信方式）同意。 ①出纳收款程序如下： 业务部门开出四联收费单据后由缴款人向出纳缴款，出纳在客户联盖收款专用章后返 回缴款人两联，缴款人自留一联，另一联交给业务员一联作为付款、取货依据，业务部门 保留此联做为收入依据。出纳保留两联，每日末出纳将第三联交会计入账；出纳保留一联 以备对账使用。 ②非出纳收款程序如下： 不在农场或加工厂现场的业务（如销售商业务），业务业务人员开出四联收费单据后， 缴款人直接向业务人员缴款，业务人员在客户联盖收款专用章后交给客户一联作为付款依 据，业务人员保留一联作为收入依据；余下两联在向出纳交款时交给出纳，每日末出纳将 第三联交会计入账；出纳保留一联以备对账使用。 在农场或加工厂现场的业务，业务人员开出四联收费单据后，缴款人直接向农场场长 （农场业务）或加工厂厂长（加工厂业务）缴款，业务人员在客户联盖收款专用章后交给 客户一联作为付款依据，业务人员保留一联作为收入依据；余下两联由农场场长（农场业 务）或加工厂厂长（加工厂业务）在向出纳交款时交给出纳，每日末出纳将第三联交会计 入账；出纳保留一联以备对账使用。 每月初财务出具各个业务部门上月的收入明细表交相关部门对账，同时会计和出纳 共同核对上月银行对账单，确保账面余额和银行存款余额一致。 公司财务实行日清月结，每日必须核算日常的资金收入、支出、现金及银行帐并报 总经理及各部门负责人。每月10日前对上月的经营情况进行一次全月资金流动分析，其中 至少包括资金收入（含应收）、支出（含应付）、成本、费用、盈亏。 每年1月底对公司上年运营情况做出全面的财务分析。 三、借款实施细则 凡因公需要借款人员，必须详细填写借支单，报请上级审批后，方可到财务部办 理借款。 借款人持审批后的借支单向出纳办理借款。出纳核对审批权限后支付款项给借款人。 出纳在办理好手续，给借款人支付借款后，当天即须将借支单交给会计入账。会计 入账时，借支单上的所有项目都必须填写完整，否则不予入账。 4、 有下列情况之一，出纳有权拒绝支付借款。 ◎借款人前期借款未还（必须清理前期借款）。 ◎借款人借款超出正常借款标准（必须申请特批）。 5、 借款人不论何种原因未能如实领到借款单所列款项，出纳应当面将借支单销毁。 四、报销实施细则 公司对于与业务相关的正当、合理的花费予以报销。智敏农业将财务报销当成激励和 培养员工诚实品德的机会。 1、公平诚信原则 公司不能接受员工因办公事而自己长期垫钱支付的事情发生。这种侵害员工利益的情 况如长期持续，将会给公司带来很大的隐患。同时，员工也不能因办私事而巧立名目，以 欺诈的手段报销。商业应酬要合法、合理并合乎客户及公司规定。 2、反对腐败和欺诈 以欺诈的手段报销是不道德的，也是非法的，达到一定金额将构成刑事犯罪。腐败与 欺诈，包括采购时的腐败行为、业务谈判时的桌底交易、报销时的欺诈等是危及公司生存 的恶劣行为。此类行为如得不到及时查处，势必严重打击诚实员工的积极性与进取心。 公司的透明经营和例行审计迟早会令腐败和欺诈行为曝光。员工将会为这种不诚实的 行为付出昂贵的代价。 公司也将发展技术手段来防范和监察腐败与欺诈行为。 3、分级审批制度 单笔 1000 元以下（含 1000 元）开支，只需由各部门负责人审批后直接在财务部门报 销；单笔 1000 元以上开支由总经理审批后报销。 4、报销入账程序 报销凭单由经办人填报，必须写明报销单位（即部门）、费用名称（按公司统一 “会计科目表”选填，同时填报费用发生的具体时间及详细原因）、实报金额（小写应以 “￥”开头，包含两位小数，以“元”结尾；大写应以“人民币”开头，“元整”结尾）、 票据张数（“共*张”，数字使用大写）、经办人、报销时间（*年*月*日）。需要证