增值税纳税会计.pptxVIP

第一节 增值税会计处理的一般规定 ;账户设置 应交税金 -应交增值税 -未交增值税 -增值税检查调整  ; 1、“应交税金—应交增值税”科目主要用于核算本纳税期内增值税的形成、计算和缴纳的情况。在纳税期应交未交增值税金，在期末应全部结转到“未交增值税”科目内。“应交税金—应交增值税”科目的期未借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。 ; 在“应交税金—应交增值税”科目下，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”等9个专栏。 ;;第二节 一般纳税人增值税纳税处理 ; 一、一般纳税人外购货物及劳务所支付的增值税金的帐务处理 外购应税货物及劳务支付增值税金的帐务处理 外购免税农产品、废旧物资和运输劳务进项税额的帐务处理 进项税额转出的帐务处理 外购货物作帐后发生退货或获得折让的帐务处理 ;（一）外购应税货物及劳务支付增值税金的帐务处理 允许计提进项税额的帐务处理 不允许计提进项税额的帐务处理 ; 1、允许计提进项税额的帐务处理 根据增值税专用发票（或进口货物完税凭证）上列明的增值税金额，或根据规定的专用普通发票（如