石化集团公司财务管理规章制度汇编.doc

PAGE / NUMPAGES 某石化集团公司财务治理制度 第一章 总则 为了规范内部财务治理制度、规范会计行为；提高公司经营核算的正确性和可靠性；不断改进提高经营治理水平和经济效益；依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合南风化工集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）实际情况，特制订本制度。 本制度适用于公司各职能部门，各分公司及公司控股子公司。（以下简称各单位） 本公司各控股子公司在符合本治理方法统一要求的原则下，可依照本企业生产经营特点和治理要求，制订本企业具体的财务治理方法，并报公司备案。 各单位必须依法设置账簿，开展会计核算，并保证会计信息的真实、完整。 会计核算必须以发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。 会计核算必须以持续、正常的生产经营活动为前提。 公司的会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 公司以人民币为记账本位币。 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，采纳借贷记账法记账。本公司在对会计要素进行计量时，一般采纳历史成本法，采纳重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。 会计记录的文字一律使用中文。 第二章 内部财务治理的结构体系和职责权限 第十一条　股东大会是公司的权力机构。决定公司的经营方针和投资打算，对公司增加或减少注册资本和发行公司债券作出决议；审议批准年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案。 第十二条　公司内部财务治理的决策机构为公司董事会。执行股东大会的决议；决定公司的经营打算和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案、弥补亏损方案、增加或减少注册资本的方案和发行公司债券的方案；关系重大的资金筹措及调配方案等。 第十三条　公司内部财务治理的执行机构为公司经理层。总经理应遵守国家法律、法规，依照企业财务预算方案组织好企业生产经营；具体确定公司内部财务治理机构设置；组织拟定公司内部财务治理方法；同意公司内部审计机构的财务检查以及财政税务审计机关的监督等。公司总会计师或行使总会计师职权的公司领导人（以下简称总会计师）是公司财务治理的具体领导者，负责宣传贯彻国家有关财务政策；审核重要财务事项；协调各单位、子公司与财务部的关系；组织制订财务预算，负责预算方案的实施，并督促财务部下达落实成本、费用、利润等考核指标；定期检查各单位财务预算执行情况，研究解决执行中的问题；负责组织企业财务核算，审核财务决算等。 第十四条　在财务治理中监事会行使下列职权：检查公司的财务；核对董事会拟提交股东大会的会计报告，营业报告和利润分配方案等财务资料，发觉疑问能够公司名义托付注册会计师、职业审计师关心复审。 第十五条 公司财务部负责财务预算的编制、执行、检查、分析；具体制订企业内部财务治理方法，组织、指导各单位的财务治理和经济核算；如实反映公司的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税收并向有关方面报送财务决算；参与公司决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。 第十六条 公司各职能部门要配合财务部落实财务预算，检查分析财务预算的执行情况；要组织好本单位财务治理并建立本单位的财务操纵制度；做好各项基础工作。 第十七条 公司财务实行二级治理，财务部全面负责公司财务治理，各单位为利润中心，全面贯彻各项治理制度。 第十八条 公司对各子公司财务部长和各单位的财务科长实行下管一级制度。各子公司财务部长或各单位的财务科长由子公司或各单位与公司人事部、财务部会商，取得一致意见后，由子公司或各单位进行聘任或解聘。各子公司财务部长和各单位的财务科长既要积极当好本单位行政领导人的参谋助手，参与经营决策，当家理财，为提高经济效益发挥自身作用；又要为公司严把关，有效地发挥财务监督作用。 公司对各子公司财务部长和各单位财务科长实行考评制（一年考评一次），由公司人事部和财务部负责组织，考评内容包括政治素养；业务素养和工作业绩等方面。 第十九条　公司所有财会人员必须持证上岗，并实行年考评，考评不合格者下岗。财会人员要认真履行职责，敢于行使《中华人民共和国会计法》所给予的权力。 第二十条　各单位和子公司要同意集团公司内部的财务检查和审计以及财政、税务、审计机关的监督。 第三章　财务治理基础工作 第二十一条　做好原始记录治理。各单位必须严格规定生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用和存货的收发、领用、消耗、转移以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录工作；确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时，健全财务核算资料。 第二十二条　各单位必须建立计量验收制度，配备齐全各种经计量标准局验收合格的计量器具，按规定定时向有关部门送检。各单位物资的购进、领用，产