成本实施指南(核算订单成本).docx

1成本核算总流程图计算生成凭证总帐存货核算工 1 成本核算总流程图 计算 生成凭证 总帐 存货核算 工时日报表 核算 其他费用表 制造费用表 成本检查和计算 (卷积运算) 建帐期初数据 定义 成本计算方法和数据来源 数据录入 定义产品属性 定义分配率 工序转移单 定义成本中心 接口 凭证 工时记录单 生产订单 产成品入库单 成本实施指南 第一章 成本管理系统原理 1.1 成本总流程图 定义费用与总帐 数据来源 人工费用表 折旧费用表 N 完工产品日报 表 产品耗用日报 表 在产品盘点表 完工产品处理 表 成本报表  检查 Y 用友软件股份有限公司  第 1 页 ERP 咨询实施部 成本实施指南 1.2 成本卷叠方法 是按物料清单所规定的物料之间的层次、需求关系和制造过程，从产品结构的最底层开始，从 底层向高层依次累计。在物料清单中，处于不同层次的物料项目的成本都包含两部分： 本层发生的成本 底层累计的成本 ?  BOM 的最底层物料项目是外购件（即原材料或标准件）的产品成本  直接材料费=材料费（采购件费）+采购间接费用 采购间接费=采购件费*采购间接费用率 加工成本=0 ?  上层物料的成本 加工成本=发生在该层的作业费用（直接人工费用+间接费用） 直接人工费用=工作中心记录的人工费用率*工艺路线记录的工时 间接费用=工作中心记录的间接费用率*工艺路线记录的工时 加工成本+低层各项成本=滚加到本层的物料成本项目 成本的累计和发生与生产制造的过程同步 1.3 成本运算模型 成本计算模型 一车间 半成品 在产品 耗用原材料 + 加工费 = 成本 成本 分步综合或分项 一车间 半成品 在产品 耗用原材料 + 加工费 = 成本 成本 分步综合或分项 二车间 半成品 在产品 半成品成本 + 耗用原材料 + = 加工费 = 成本 成本 分步综合或分项 二车间 半成品 在产品 半成品成本 + 耗用原材料 + = 加工费 = 成本 成本 分步综合或分项 。。车间 用友软件股份有限公司  第 2 页 ERP 咨询实施部 成本ERP2应用流程材料出库单制单产品耗用日报MRP运算薪资凭证账表 成本ERP2应用流程 材料出库单 制单 产品耗用日报 MRP运算 薪资凭证 账表查询 生产订单 物料清单 人工费用表 完工产品处理表 制单 完工入库 制造费用处理 定义企业的物 料结构 完工产品日报 费用归集与数据录入 制定 生产计划 生产订单的下 达 发料 产成品入库 单 薪资处理 单据记帐及期末处 理 凭证处理 费用凭证 凭证处理 成本计算 询价单 成本实施指南 第二章 成本管理应用模式 2.1 成本管理应用 2.1.1  应用流程图 折旧及制造费用表 成本分配 财务处理 2.1.2  流程描述 本应用模式指的是成本核算启用生产制造来源。包括使用车间管理，但不核算到工序的应用模式。 顺序 业务步骤 业务步骤现实应用描述 备注 1. 物料清单 3、 1.生产或设计部门在物料清单中建立物料 BOM 结构; BOM系统中处理 2. MRP 运算 4、 1.生产计划人员根据销售下的销售订单、预测,进行 MRP 运算,制定出 生产计划 MRP系统处理 3. 生产订单 5、 1.生产计划人员根据生产计划下达生产订单,并审核后下达生产;(也 可以手工录入生产订单) 生产订单系统处 理 用友软件股份有限公司  第 3 页 ERP 咨询实施部 1．询价 1． 询价单 ； 成本实施指南 顺序 业务步骤 业务步骤现实应用描述 备注 4. 人工费用归 集 会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间 管理人员费用计提凭证； 总帐系统处理 5. 制造费用归 集 1.直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统 直接制单。 2． 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货 系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。 总帐系统处理 在存货系统处理 6. 材料领用 6、 7、 1.仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料出库单，领料人员 到仓库办理领料； 2.仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门 库存系统处理 7. 完工入库 1.车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统参照生产订单填制产 成品入库单，办理入库； 库存系统处理 8. 单据记帐及 期末处理 1.对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐； 2.对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。 存货系统处理 9. 定义产品属 性 1.在成本管理中定义产品属性中,进行刷新,按生产订单+产品,确定本 月实际的成本对象; 成本系统处理 10. 费用归集 1.在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成 本中心分别取共用材料成本； 2.在成本系统进入人工费用表