内部审计工作管理规章制度.doc

PAGE / NUMPAGES 某集团内部审计工作治理制度 1总则 1.1为适应集团建立以专业化治理为主体，决策、执行、监督分离，支持、保障有力的组织体系需要，健全内部经济监督、检查机制，保证集团财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，依照《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署公布的《中国审计规范》，特制订本制度。 1.2内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公布的各项规章制度，以围绕集团经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和集团制度为准绳，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营治理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。 1.3内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务治理制度、财经纪律在集团、专业集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，爱护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营治理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。 1.4审计室依据“只查不究”的原则开展工作，对被审计单位的审计结果只具有出具审计报告、提出审计意见的建议权，不负责意见和建议的具体落实，集团董事局对审计意见和建议所形成的处理和处罚有最终裁定权。 2内部审计组织机构 2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂和重大的审计项目进行研究处理。 2.2 集团督察委员会审计室依照本制度对集团、专业集团及成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接同意总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。 2.3 内部审计组织结构图： 集团董事局 集团董事局 督察委员会 督察委员会 督察委员会主席 督察委员会主席 督察委员会副主席 督察委员会副主席 总督察 总督察 审 计 室 审 计 室 计 室 3审计机构的职权 3.1内部审计机构的要紧职责 3.1.1检查集团、专业集团及成员企业内部操纵制度（包括内部治理操纵制度和内部会计操纵制度）的执行情况，并对其有效性、合理性、经济性进行评价。 3.1.2对集团、专业集团及其成员企业的经济活动及相关财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督，防错纠弊，为集团、专业集团及其成员企业优化治理提供意见。 3.1.3对集团年度财务预算、财务决算执行情况进行审计监督。 3.1.4 对集团、专业集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 3.1.5依照国家有关法规，拟定集团的内部审计制度及实施细则并在颁布后负责组织实施。 3.1.6总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 3.1.7建立审计档案制度。 3.1.8 3.2 内部审计机构的要紧权限 3.2.1有权要求集团、专业集团及成员企业按时报送财务收支打算、资金打算、财务预算和决算等有关文件和资料。 3.2.2有权检查、审核集团、专业集团及成员企业的会计帐目、凭证、帐薄、业务记录、报表和其它有关文件资料，检查资金、资产治理情况，检测财务会计电算化软件。 3.2.3有权参加集团、专业集团及成员企业重大的经营治理等有关方面的会议；有权参与集团、专业集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 3.2.4就审计中的有关事项及审查中发觉的问题有权召开调查会、向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 3.2.5有权提出制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严峻损失白费的现象，有权提出限期采取措施，改进工作，改善经营治理，提高经济效益的建议。 3.2.6对阻止、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关帐册、冻结资财等临时措施，并有权提出追究被审计单位和有关人员责任的建议。 3.2.7有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提出处理意见。 3.2.8 对审计中发觉的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事局报告。 4 内部审计工作的范围 4.1 集团、专业集团及成员企业内部操纵制度的建立、健全及执行情况。 4.2集团、专业集团及成员企业经营目标、财务收支打算、预算、决算编制的合理性、效益性及其执行情况，以及财务收支的真实性和合法性。 4.3基建工程、产品开发、工艺调整等重大经济活动方案的可行性及效益性。 4.4专项工程和大、中修理项目的打算、概算、预算和决算的合理性、合法性。 4.5集团、专业集团及成员企业对外采购、销售、承（发）包工程等各种经济合同的签订、履行，以及固定资产购置、处置（含报废）的合理性、合法性。 4.6 集团各部门、专业集团及成员企业