会计单项模拟实习.pptxVIP

会计单项模拟实习第三章 出纳岗位模拟实习一、出纳岗位职责1、办理现金收付和银行结算业务2、负责保管库存现金和各种有价证券3、编制出纳报表4、执行现金管理和银行支付结算办法5、登记现金日记帐和银行存款日记帐6、保管有关印章、空白收据和空白支票7、遵守银行结算纪律二、实习目标1.会办理现金收付款业务2.会填写各种主要的银行结算凭证3.会办理现金提存、支票进帐、票据背书等银行结算手续4.能登记现金日记帐和银行存款日记帐5.能与开户银行对帐,编制银行存款余额调节表三、实习指导1、填写结算凭证 ①.填写支票 ②.会办理收到的支票和汇票 ③.会办理汇票结算业务 ④.会办理汇总结算业务 ⑤.会办理现金交存银行业务 ⑥.会开具收据2、填制收付款凭证 ①.注意：有的企业出纳岗位是不负责填制收付款凭证的。 ②.出纳在 支付本企业人 员 报 销时 , 要审核是否有费用的报销按审批权限应有审批者的签名。 ③.现金与银行存款之间的划转业务只填制付款凭证。三、实习3、记帐 ①.给填制完成的收付款凭证编号 ②.每日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐4、对帐 ①.每日核对现金与现金日记帐的余额。 ②.一般每月与银行核对银行存款余额。现金日记帐2011年凭证号摘要对方科目借方金额贷方金额余 额日 期1月1日　期初　　　810.36 1月4日付1提取备用金（现）银行存款2,0