房地产开发企业特定业务项目填报.pptxVIP

房地产开发企业特定业务纳税调整的填报;企业销售未完工开发产品，应先按预计计税毛利率计算出预计毛利额。 －原表填入附表三第52行第3列进行纳税调增 开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额， －原表填入附表三第52行第4列进行纳税调减 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 －会计上如已计入当期损益，不需考虑 －会计上若未计入当期损益，则;表样;申报表填写说明－关于预计利润;房地产开发企业填报举例1－销售未完工产品的营业税金及附加已计入当期损益;2014年销售未完工产品取得收入1.2亿元，记入“预收账款”贷方，缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元，期间费用200万元。;2015年销售未完工产品取得收入1.5亿元，缴纳营业税金及附加、土地增值税1057.5万元，完工产品的计税成本为9600万元，期间费用350万元， 2014年的未完工产品全部完工，;销售未完工产品缴纳营业税金及附加、土地增值税，在缴纳当期未记入“营业税金及附加”科目，开发产品完工后配比转入完工当期“营业税金及附加”科目。 －2014年销售未完工产品取得收入1.2亿元，记入“预收账款”贷方，缴纳营业税金及附加、土地增值税846万元，期间费用200万元。 －2015年该公司2014年度销售的未完工产品全部完工，并且销售未完工产品取