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IT 项目效益分析实例 通常，IT 项目的投资相对都是巨大的，然而花出去的钱是不是得到了相应的回报，这是企 业最关心的一个问题。因而，作为 IT 项目管理的一个重要内容，IT 投资效益分析是极为 重要的。下面将以 X 公司为例向大家介绍具体的分析模型。 　　在开始 IT 项目效益分析之前，我们首先要选取指标体系、计算参数以及具体的数据。 在这里，指标体系共包括4项：投资回收期、投资回报率、财务内部收益率、财务净现值。 然后，我们确定 M 公司预测信息化间接效益时需要的五项综合指标以及量值作为计算的参 数，具体如表一。 　　表一：X 公司预测信息化间接效益的五项综合指标以及量值 　　需要指出的是，企业经营和管理的改善是个综合效应，企业的每个活动都处在相互关 联、相互制约的业务流程中，某项指标的提升不可能是绝对单一的活动或者计算机操作就 可以实现的，而是相关业务流程改善的结果。但某个具体的业务活动或计算机系统会有针 对性的作用。 　　我们所需要的参考数据以 2001 年 M 公司的财务报表为基础，包括下列 10 项：销售收 入、平均库存余额、平均应收账款余额、销售费用、管理费用、制造费用、采购费用、产 品销售成本、销售利税率以及资金成本。 　　下面，我们选取 M 公司最近一次大型信息化建设项目的投资效益来分析。在该项目中， M 公司利用先进的信息技术建立起数字化企业的平台，实施协同制造系统、集团人力资源 与财务管理系统、电子协同商务系统、集成化的产品研发系统、协同办公系统以及企业战 略管理系统。 　　(1)项目投资 　　项目总投资：7800 万元，利用原有固定资产净值：1000 万元，铺底流动资金：1500 万元。 　　财务评价总投资=项目总投资+利用原有固定资产净值=7800+1000=8800 万元。 　　(2)项目计算期 　　企业信息化建设在我国处于发展期，其运营期处于上升状态。就该项目而言，建设及 运营期经济指标测算按 5 年计算，其中建设期 3 年，部分运营期从建设期的第 2 年开始， 运营期按 4 年计算，计划使用期 10 年。 　　IT 项目投资与成本 　　一般说来，信息化建设项目的投资与成本主要包括：(1)项目前期准备工作；(2)项目的 系统选型所需投资；(3)IT 硬件的投资；(4)IT 软件的投资；(5)IT 网络的投资；(6)IT 以及相 关技术和管理的培训投资；(7)项目咨询投资；(8)项目系统测试投资；(9 项目系统转换投资； (10)项目系统安装投资；(11)项目系统运行投资；(12) 项目系统管理投资；(13)项目技术支 持投资；(14)项目内部维护投资；(15)项目的机会成本；(16)项目的隐含成本。 　　在本项目中，项目总投资为 7800 万元。信息系统成本由三个方面构成：计算机应用基 础设施费用，主要是各种计算机系统和网络设备，金额为 2600 万元，占总投资的 33.3%； 应用系统软件的开发、购买、集成费用，金额为 2900 万元，占总投资的 37.18%；应用系 统的实施、维护、升级和推广等费用，金额为 2300 万元，占总投资的 29.49%。 　　投资经济效益分析 　　根据业界实践以及 M 公司信息化的实际经验，大型综合性的企业信息系统项目（如 ERP、CRM、PLM）的建设周期都比较长，经济效益一般在运行 6-12 个月以后才显示出来。 M 公司信息化产生的效益会直接或间接地体现在企业的经济效益上，且往往是多方面、多 层次因素综合作用的结果。 　　参考基数以 2001 年 M 公司的财务报表为基础，结合企业实施信息化后产生效益的总 体统计结果，结合 M 公司的经营现状，采用相对保守的测算标准，进行测算。 　　比如，充分应用销售系统、生产计划和采购计划系统以及库存管理系统，加强生产计 划与存货管理，预计每年平均提高库存周转率 10%，按平均库存余额 40831.8 万元和 6%的 资金成本，即年收益 245 万元。 　　依据上述指标及经济收益测算方法逐一分析，可以得出：在 2003 年起至 2008 年的 5 年时间里（忽略不计建设期第一年的收益），M 公司实施信息化建设后将超出 12528 万元 的收益。 　　上面仅从几个方面计算了信息化建设为企业带来的经济效益，采用了相对保守的计算 办法和数据，没有考虑 M 公司是一个高速成长企业，没有估算每年 M 公司因业务增长而 带来的上述各项基数和指标收益的增长。 　　下表列出了经济分析的主要结果，计算结果参考表二、表三。 　　表二：经济分析主要结果表 　　表三：投资的净现值、投资收益和投资回收率分析 　　经过计算，ROI 为24.6%，内部收益率为29.6%，折现率为10.0%，净现值为1780.0，投资回收期为3.8 年。 　　综合评价