第七章金融机构往来核算.pptVIP

第七章 金融机构往来的核算 ＊教学目的与要求： 通过教学，要求学生了解同业往来的内容；掌握同业往来的核算。通过教学，要求学生理解缴存存款处理的意义，缴存存款帐户的开立及处理要求；掌握缴存存款的内容与规定，调整缴存存款的处理，欠缴存款的处理；掌握再贷款和再贴现的核算；掌握票据交换的核算。 ＊教学重点： 1．同城票据交换的核算 2．同业拆借的核算 3．跨系统汇划款项的核算 4．商业银行向中央银行缴存款的核算手续 5．中央银行向商业银行发放贷款的处理手续 6．商业银行向中央银行再贴现的核算 第一节 同业往来的核算 一、同城同业往来的核算： ——票据交换 1、票据交换的含义及规定： （1）含义： ——狭义同城 ——系统内、外银行——均可采用 （2）规定 2、票据交换的具体程序： （1）准备交换的票据——提出票据 借方票据----支票、汇票、本票--- —— ---资产-----应收票据 贷方票据------进帐单、贷方凭证— ----负债-----应付票据