会计师事务所如何降低审计风险.docxVIP

会计师事务所如何降低审计风险 　　摘要：会计师事务所是独立于第三方的机构，以第 三方的角度为需要审计的企业出具审计报告。?S 着审计环 境的改变，会计师事务所的审计风险渐渐加大。因此在近 些年，人们也逐渐开始重视会计师事务所的风险，那么如 何降低这种风险就是现在我们所需要解决的。只有解决这 些问题，会计师事务所的作用才能发挥出来。更好为相关 企业进行经济服务。本文就以如何降低风险的角度来具体 分析。 　　关键词：会计事务所；审计；风险 　　1.引言 　　在经济高速发展的今天，会计师事务所的存在有着必 然的道理，会计师事务所作为审计工作的中介服务，在我 们的经济生活中发挥着不可替代的重要作用。随着形势的 不断发展，经济业务逐渐呈现多元化以及复杂化，考验着 整个会计师事务所，同时也时会计师事务所的工作量加大。 那么从目前来看，对审计风险的认识以及防范是审计发展 的重中之重。我国会计师事务所相对于国际上来说发展比 较滞后，我国会计师事务所的国际水平不高，审计相比于 西方来说也不够受重视。审计环境相比西方存在着很大的 差距，那么如何解决这些问题就是本文所要研究的。 　　2.审计风险的成因 　　审计风险的成因主要分为会计师事务所的自身原因以 及被审计单位的原因，从会计师事务所的角度分析主要存 在相关体质不健全、审计方法不得当、审计人员的专业素 质不高、审计程序不当。从被审计单位的角度分析主要存 在被审计单位信息不真实、被审计单位内部控制机制薄弱。 下面我们就具体展开来谈一谈。 　　2.1 审计制度不完善 　　从会计师事务所的角度来看，相关体制不健全，由于 在审计的过程中被审计单位占据着主导地位，会计师事务 所以及审计人员则处于相对被动的地位，这一情况的发生 会导致影响会计师事务所对独立性的发挥。在实际的审计 工作当中，当被审计单位存在某些问题例如重大漏报、错 报事项时。审计人员面对造假的财务报告，迫于自身的压 力，没有保持应有的独立性。这时就需要一种相关的体制 来使会计师事务所保持其应有的独立性。建立健全审计制 度，能够使审计人员明确自己的职责，明确自己做出不实 结论所要付出的代价。让审计工作公开化、透明化。从审 计方法欠缺的角度来说。 　　2.2 审计手段存在缺陷 　　审计工作是存在着一定风险的，而这些风险是我们所 不能避免的，这就是由于在审计方法上采用的是抽样审计。 审计过程中过于依赖被审计单位的内部控制制度，就会导 致某些事项的错误判断。这是由于系统本身就存在着一定 的局限性。例如某些特殊业务的出现。发生特有的经营状 况。内部工作人员互相串通舞弊、滥用职权等问题，所有 的这些都会导致产生控制风险。审计人员的专业素质欠缺， 注册会计师在审计的过程中要严格遵守道德规范。从目前 的情况来看并结合我国的基本国情，我国注册会计师的整 体水平不高，因此会削弱审计的作用，制约了审计的发展， 损害投资人以及债权人的利益。 　　2.3 审计人员水平有限 　　一些被审计单位存在违法等行为。提供虚假的财务资 料，审计人员不能分辨虚假财务信息。因此不能掌握企业 实际的经营状况。从而导致审计风险的发生。 　　事务所为节约成本对审计目标派遣人数较少。审计人 员数量不足，难以发现审计问题。 　　3.完善审计风险的解决对策 　　3.1 完善审计制度 　　从会计师事务所的角度来分析要进行相关体制改革， 建立完善的审计体制，审计方法合理化、提高审计人员的 专业素质。明确会计师事务所承担的责任，保证其应有的 独立性。审计的方法要适当，审计的步骤要清晰明确，审 计分工责任到每个审计人员，审计人员要积极运用控制测 试，对那些容易出现审计风险的问题要建立预警机制。审 计人员尽量避免依靠经验进行判断。运用抽样方法时，要 避免样本的偏倚。 　　3.2 慎重选择被审计单位 　　从被审计单位的角度来讲，会计师事务所在选择被审 计单位的同时要重视被审计单位的相关背景，审查完相关 背景后对客户进行相当深入的调查。对于那些高危用户以 及信誉不佳的客户是否对其进行审计要做出慎重的判断。 除此之外，还要避免相关责任的转移。全面评估被审计单 位财务业绩。为了保证工作的有效进行。要对单位的各项 指标以及财务数据进行充分的了解。对他们的可靠性进行 细致的分析以及考量。对被审计单位出现的问题、缺陷以 及漏洞进行精准的识别以及控制。被审计单位出现违法等 问题时，要及时进行相应的处理。例如及时向司法机关进 行举报。 　　3.3 加强审计人员能力 　　事务所之间竞争日趋激烈，对事务所审计人员的职业 素质提出了更高的要求。审计人员不仅要精通财务知识， 还要对其他业务领域适当了解，掌握相关知识与技能，以 便更好地实施审计业务并为企业管理服务。审计人员要加 强继续教育，使其拥有专业胜任能力，明确职责以及所要