会计入职考试试题(含答案).pdfVIP

1． 原始凭证审核的内容有哪些？ 解答：真实性，合法性，准确性，完整性。 2 ． 叙述目前广州市增值税一般纳税人企业纳税申报程序。 解答： 1) 每月底前将当月抵扣的进项税票到税局办税大厅进行认证， 注意从发 票开出之日起 90 日内到税务机关进行认证并于认证的当月抵扣。 2) 将认证完毕的进项税票导入申报系统。 3) 当月开出的普通发票输入申报系统。 4) 在申报系统中进行相关操作， 生成各类纳税报表并打印相印的纸质报 表。 5) 按税务机关要求带齐各类报税资料到大厅申报 （现已试行网上申报）。 3. 一小规模工业企业，本月销售额含税价 400万元，假设银行已收齐全 部款项，请作出此项销售的相关分录。 假设该企业按含税销售额缴纳印花税， 作出下月在缴纳本月印花税时的相关 分录。 解答：本月应负担的增值税为 400/1.06*6%=22.64 万元 销售收入为 400-22.64=3