税收管理培训的讲义.pptVIP

税收管理培训; 税收培训;管理概况;管理概况;管理概况; 税收培训; 流转税的概念 ;流转税; 增值税;增值税; 增值税; 增值税; 增值税; 增值税; 准予从销项税额中抵扣的进项税额 根据税法的规定，准于从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税额和按规定的扣除率计算的进项税额。 ; A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B、从海关取得的完税凭证注明的增值税额。 C、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，从2002年1月1日起，准予按照买价l3％的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除 ; D、增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用和铁路建设基金（不并入销售额的代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额7％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。(国税函[2005]332号 ) ; E、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。;增值税;增值税;增值税;增值税; 增值税; 增值税; 增值税; 增值税专用发票抵扣： 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额—国税发[2003]17号 对取得的增值税专用发票抵扣联首先进行认证，做到先认证后做账，认证不通过的，不得进行账务处理（特殊情况除外），增值税专用发票抵扣联和发票联直接退回销货方。 ; 海关增值税抵扣应注意的问题： 税法规定,增值税一般纳税人取得的海关完税凭证,应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。; 一般纳税人抵扣进口环节增值税时，需提供下列资料： 1、《海关完税凭证抵扣清单》及电子数据 2、海关完税凭证原件、复印件 3、货物购销合同、进口海关报关单、进出口纳税人资格证书复印件等资料，委托代理进口的还需提供委托代理合同 注意核对货物购销合同、报关单、海关完税凭证的货物名称、数量、金额保持一致。;运费抵扣注意的问题(财税[2005]165号 ) (一)一般纳税人购进或销售货物(东北以外地区固定资产除外)通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效)，该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。?? ?;?? ?(二) 一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。 (三)一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。;??? (四)一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票(附有运输清单的汇总开具的运输发票除外)不得计算抵扣进项税额。 （五）一般纳税人在取得运输发票的时候，要注意核对相对应的增值税专用发票和运输发票的应税项目、数量、金额等是否一致，否则不得计算抵扣进项税额。  ; 增值税; 增值税; 增值税; 增值税; 增值税;流转税;营业税;（二）营业税采集与计算; 税收培训;;（一）印花税概述; 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，凡在中华人民共和国境内书立、使用、领受本条例所列举凭证的单位和个人按规定缴纳印花税。 所称单位和个人，是指国内各类企业、事业、机关、团体、部队以及中外合资企业、合作企业、外国企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。 ;1、税目税率 印花税征收对象只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。;税目;税目; 2、缴纳方式 1)自行贴花； 2)核定征收； 3)汇总缴纳。 各单位可依据合同量的大小，按照当地税务机关的规定选择适合本企业的缴纳方式。 ; 3、相关减免规定 1）对产权转移书据及股份公司新成立时设立的资金账簿印花税处理规定： 对股份公司、大庆油田有限责任公司新成立时设立的资金账簿免征印花税。以后新增加的资金按规定贴花；石油集团公司及其子公司，在重组过程中向股份公司转移资产所签订的