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第二章 增值税练习题 一、单项选择题 1.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，不属于按照金融服务缴纳增值税的是（ ）。 A.贷款服务 B.保险服务 C.金融商品转让 D.银行销售金银业务 2.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是（ ）。 A.管道运输服务 B.货运客运场站服务 C.装卸搬运服务 D. 收派服务 3.根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（ ）。 A.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请登记为一般纳税人 B.纳税人年应征增值税销售额超过300万元的，应当申请登记为一般纳税人 C.除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格登记 D. 非企业性单位，不得办理一般纳税人资格登记 4.某电器城是增值税一般纳税人，2018年5月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台不含税销售额为8000元，旧电视机每台作价400元。已知增值税税率为16%，该笔业务的增值税销项税额为（ ）元。 A.11043 B.12920 C.13019 D.12800 5.某商店是增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式零售金项链共计100条，每条新项链的含税销售额4640元，旧项链含税作价1160元/条。已知增值税税率为16%，则上述业务的增值税销项税额为（ ）元。 A.19890 B.48110 C.48000 D.68000 6.甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11020元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套。B产品在甲商场正常的零售单价为58元。已知增值税税率为16%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（ ）。 A.11020×16%=1763.2（元） B.11020÷（1+16%）×16%=1520（元） C.（11020+58×80）×16%=2505.6（元） D.（11020+58×80）÷(1+16%)×16%=2160(元) 7.甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂的职工，该批食用油账面成本为20万元，成本利润为10%；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按其他纳税人同类食用油平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为（ ）。 A.20万元 B.22万元 C.42万元 D.45万元 8.某电信企业是增值税一般纳税人，2018年5月，提供基础电信服务，取得价税合计收入660万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为10%，增值电信服务增值税税率为6%。该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（ ）万元。 A.56 B.69 C.78 D.97 9. 增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（ ）。 A.销售原材料支付的费用 B.外购生产设备支付的费用 C. 外购用于计提福利的货物支付的运费 D.购买免税农产品生产应税产品而支出的费用 10.某食品加工厂是增值税一般纳税人，2018年6月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运输途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A.2.574 B.3.366 C.2 D.3.4 11甲公司是增值税一般纳税人，2016年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入固定资产并于次月开始计提折旧。11月20日，该纳税人取得相应的增值税专用发票并经过认证，增值税专用发票注明的增值税税额为500万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司2016年就上述业务可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.0 B.200 C.300 D.500 12.甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2018年8月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额21.25万元，税额3.4万元；接受其他公司提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知认证服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。 A.106÷（1+6%）×6%-3.