艾洛斯集团内部控制研究的调查报告.doc

XX大学继续教育学院 调 查 报 告 重庆XX学校 教学点 20XX级会计电算化专业 报告题目 艾洛斯集团内部控制研究的调查报告 类别层次 函授专科 学生姓名 XXX 指导教师 XXX 2013年 X 月 X 日 XX大学继续教育学院学生调查报告成绩表 年 级 专 业 20XX级会计电算化 学生姓名 XXX 题 目 艾格斯集团内部控制研究的调查报告 成 绩 导 教 师 评 语 及 成 绩 评语： 成绩: 指导教师签名： 年 月 日 PAGE 第 PAGE 6 页 （共 6 页） TOC \o 1-3 \h \z \u 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、艾洛斯公司历史沿革1 二、公司内部控制现状及存在的问题1 1、内部控制环境不理想1 2、风险管理机制不完善2 3、流程不畅，效率低下3 4、 内部审计监督机构不健全，独立性不够 ... 4 三、公司内部控制制度的完善对策建议4 1、完善内部控制的目标 和原则 . ... . ... 4 2、完善公司内部控制环境5 3、强化员工职业道德建设6 四、总结与体会... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 艾洛斯集团内部控制研究的调查报告 XXX 企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 从定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。2013年1月1日-2013年6月30日我在艾洛斯集团进行实习工作，对艾洛斯集团的内部控制进行调查，在调查过程中，我发现艾洛斯集团的内部控制有一些不足之处，并提出了自己的一些见解。 一、艾洛斯公司历史沿革 艾洛斯公司是属于国内比较大工业企业，行业属于机械类行业。前后经过三次创业后，在业内比较有名气。在1995年就取得了ISO9001质量体系第三方认证，获得了出口商品生产企业质量体系注册证书。2002年通过质量体系ISO标准2000版的转版认证，并通过国家军用标准的认证。企业除军民品满足国内市场需求外，还充分运用国家授予的自营进出口权，产品出口东南亚、中东、非洲、南美洲等30多个国家和地区。 二、该公司内部控制现状及存在的问题 总体来看，艾洛斯公司内部比较良好，但目前仍摆脱不了和其他国有企业一样存在的共性，现主要从以下几个方面分析该公司内控存在的问题： 1、内部控制环境不理想 （1）法人治理结构不完善。 艾洛斯公司从成立之初，就像许多国有企业一样，在董事会成员中大多数董事同时也是该公司的高管。比如目前该公司董事会成员有四个，其中董事长同时兼任总经理，某一董事兼任财务总监，内部董事占了全体的50%。我们都知道，董事会对一个公司负有重要的受管理责任，是公司内部控制系统的核心。但是，只有当董事会拥有智慧、专业技能和管理才能，才能很好地履行其监控和指导的责任。如果董事会中高管人员等内部董事比例过大，常有实施决策及监控的董事会与从事公司日常经营事务的总经理班子在企业管理中职责重复、“一套人马两块牌子”的情况出现，“内部人控制”现象相当普遍，从而大大降低了内部控制的效果。因此，艾洛斯公司董事会这样的结构组成，就缺少了董事会的有效监督和决策的执行力。特别是在董事会下达经理班子的考核目标时，基本也是自己考核自己，经理班子基本没有太大的压力。 （2）用人制度僵化，没有建立起一套雇佣、培训、待遇、业绩考评及晋升等政策和程序的合理程度 该公司在雇佣员工方面，基本上是从每年的校园招聘中招聘员工，基本没有从成熟的人才市场中招聘企业需要的员工。一个大学生在企业往往待上一年半载，可能刚好可以为企业奉献其所学知识，由于国企用人机制不灵活，就被其他挖去。于是乎，公司又从新到校园招聘。这样周而复始，公司、就变成了培养人才的基地了。 在培训方面，公司很少结合