《酒店财务管理》4.1酒店现金管理课件.pptx

项目四 酒店营运资金管理营运资金：酒店在经营过程中在流动资产上占用的资金。 酒店流动资产总额 酒店流动资产减去流动负债后的余额 广义狭义任务1 酒店现金管理任务2 酒店应收账款管理任务3 酒店存货管理任务1 酒店现金管理酒店现金管理的内容酒店最佳现金持有量的确定酒店现金的日常管理一、酒店现金管理的内容现金是酒店在经营过程中以货币形态存在的资金。具有普遍可接受性，可随时用来购买其他资产和清偿债务。它包括库存现金、银行存款及其它一切可被普遍接受的流通工具，如银行本票、银行汇票等。现金的特性——现金是流动性最强的资产；现金是非盈利性的资产。酒店现金管理的目的是什么？酒店现金管理的内容：1.编制酒店现金收支预算，以便合理估计未来的现金需求。2.对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，延缓付款。3.用一定的方法确定最佳现金持有量。二、最佳现金持有量的确定现金周转期模式成本分析模式存货模式现金周转期模式现金周转期模式是从现金周转的角度出发，根据现金的周转速度来确定最佳现金持有量。这个过程经历三个周转期：①存货周转期。将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；②应收账款周转期。指将应收账款转换为现金所需要的时间，即从产品销售到收回现金的期间；③应付账款周转期。从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。现金周转期模式计算公式：现金周转期=存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期最佳现金持有量=（酒店年现金需求总额/365）×现金周转期例：某酒店预计计划年度存货周转期为120天，应收账款周转期为80天，应付账款周转期为70天，预计全年需要现金140万元，求最佳现金持有量是多少？现金周转期=120＋80－70=130（天）最佳现金持有量=（140/365）×130≈49.86（万元）该方法能够成立，是基于以下几点假设：①假设现金流出的时间发生在应付款支付的时间。②假设现金流入等于现金流出，即不存在着利润。③假设酒店的购买——生产——销售过程在一年中持续稳定地进行。④假设酒店的现金需求不存在着不确定因素，这种不确定因素将影响酒店现金的最佳持有量。成本分析模式成本分析模式是根据持有现金的成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。由于各项成本同现金持有量的变动关系不同，使得总成本线呈抛线型，抛物线的最低点，即为成本最低点，该点所对应的现金持有量便是最佳现金持有量，此时总成本最低。确定最佳现金持有量的图示存货模式通过证券市场将现金管理与短期有价证券的管理结合起来，现金充足时可购买短期有价证券，现金短缺时可出售短期有价证券。存货模式下现金持有成本=交易成本+机会成本?TC：持有成本；T：一定周期内现金总需求量；C：最佳现金持有量；F：有价证券交易的固定成本；R：有价证券的报酬或利率存货模式当持有现金的机会成本=交易成本时，持有成本最低：最佳现金持有量：最低持有成本：??例：酒店每年现金总需求量是100000元，每次现金交易的固定成本为100元，有价证券的年利率为5%。计算该酒店的最佳现金持有量和最低现金持有成本。??三、酒店现金的日常管理1.酒店收入的现金，主要是收到的营业款和其他应收款、从银行提取现金、收取转账起点以下的现款、职工交回的差旅费剩余款等。2.各营业场所收取的现金、转账支票、信用卡卡单等必须投入酒店指定的专用保险箱并做好相应的台账登记。3.对于保险箱内的营业款必须由双人同时开启，由总出纳进行清点并每日送存银行，任何人不得从营业收入中坐支现金。4.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。5.酒店支出现金必须遵守国家有关现金管理制度的规定，在允许的范围内办理现金支付业务。根据《现金管理条例》的规定，酒店的现金开支范围主要包括：（1）支付职工工资、津贴，支付个人劳务报酬；（2）根据有关规定发给个人的各种现金，支付各种劳保、福利以及国家规定的对个人的其它支出；（3）出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点（1000元）以下的零星支出；（4）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。6.现金收支必须当日登记现金日记账，做到日清日结、账款相符，严禁白条或原始凭证抵库。7.各部门的收付款项都应通过财务部门入账，任何部门和个人都不得自行保留现金，不得私设小金库。8.各部门因工作原因需要配备备用金时，应向财务部门提出申请，经财务部负责人审核批准后由专人负责办理。备用金支用不得超过规定范围和业务内容，不得挪作他用。财务部门应定期抽查备用金使用情况。谢谢观看！