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中英合作《财务管理》复习资料(精华版)
PAGE
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《财务管理》复习重点
导论
(会自己画出框架图)
企业类型
非公司企业
独资企业
合伙企业
公司企业
有限责任公司
股份有限公司
上市公司
非上市公司
一、独资企业
1.形式简单,创立容易;
2.不是法人,企业资产属于出资人;
3.不是纳税主体,交个人所得税,不交企业所得税;
4.出资人对独资企业债务承担无限责任。
二、合伙企业
1.合伙企业的资产不属于企业,属于合伙人。
2.合伙人承担无限连带责任
3.不是法人
4.不是纳税主体
三、公司企业
公司企业的优点(会背)
1.责任的有限性
2.筹资的便利性
3.规模趋大的可能性
4.所有权与经营权的分离性
5.资本的稳定性
6.所有权的可转移性
7.寿命的持续性
四、公司企业与非公司企业的区别
1.公司企业特点:独立法人、具有联合性、投资主体多元化、公司财产独立支配、所有权和经营权分离。
2.非公司企业特点:规模不大、企业不能以自己的名义拥有资产、企业资产属于所有者个人、不是法人、不是纳税主体。
五、公司的组织结构(选择题)
1.股东大会:最高的权力机构。
2.董事会:公司决策与管理机构,对股东大会负责。
3.监事会:公司监督机构,不参与决策管理。
4.总经理:公司日常的经营管理,直接对董事会负责。
5.内部审计机构:对公司会计事务进行监查与审核。
六、企业中存在的财务关系(会背)
1.企业与投资者(股东)之间的财务关系
2.企业与债权人之间的财务关系
3.企业与内部职工之间的财务关系
4.企业与政府之间的财务关系
七、公司的目标(公司的主要目标是使股东财富最大化,股东财富是指全部普通股份的市场价值)
1.利润最大化
缺点:(1)没考虑投入产出比 (2)没考虑时间价值 (3)没反映风险(4)具有短期行为
3.股东财富最大化(企业价值最大化)
优点:(1)考虑了时间价值和风险 (2)避免了短期行为
简答:为什么说公司的目标是股东财富最大化而不是利润最大化?(一定要会背)P23
八、企业财务管理的内容
包括投资管理、筹资管理、利润分配管理、营运资金管理,核心内容是投资管理和筹资管理。
第二章 财务报表及其诠释
一、企业的财务报表
(一)资产负债表(会背)资产=负债+所有者权益
1、资产负债表反映企业某个特定时点财务状况的报表。
2、资产负债表反映的是企业的财务状况,可以判断一个企业的资金与财务状况是否处于良好的状态。
3、通过各种资产占总资产的比率,还可以分析企业资金的流动能力和偿债能力。
(二)利润表:反映企业某一时期经营活动的报表。
包括三部分:收入、费用、利润
(三)现金流量表:反映一定时期现金和营运资金变化的报表。
包括三部分:营业活动的现金流量、投资活动的现金流量、理财(筹资)活动的现金流量。
二、资产的特征(会背)
能为公司带来未来的经济利益
是由公司过去的交易或有关事项引起的
他人使用本公司资产的权利要受到公司的限制
三、一些会计假设和原则(熟记、理解、注意区分)
货币计量假设:会计要以货币单位而不是其他计量单位来计量企业的经济业务
历史成本原则:财务报表中列示的资产等项目要以取得时的成本为基础,而不是以当前的市价或其他为基础而进行计量
谨慎性原则:如果存在多种选择,对于资产与收入项目,会计应当选择较低的数据,或是选择奖一定的数据记入较早的会计期间;对于负债与费用项目,则应当选择较高的数据,或是将一定的数据记入较晚的会计期间。
持续经营假设:只要没有相反的证据,通常都是假定公司将会永远地经营下去。
币值不变假设:会计在其核算过程中通常假定货币的购买力价值是保持不变的。
收入实现原则:会计上应当在收入实现时才将收入记入收益表。(收入能够准确地被计量;取得收入的必要工作已经完成;取得了现金,或是取得了收取现金的权利)
配比原则:费用应当与发生在同一期间的收入相配比;而收入也应当与为了取得这笔收入而发生的费用相配比。
四、财务报表的比率分析
(一)、比率分析的作用
财务比率能说明企业财务状况与经营状况的好坏。
财务比率可以与行业平均水平、企业历史水平、企业期望水平相比较;
(二)、五大类型的比率总结(计算题、简答题,可参考上课时打印的资料)
衡量盈利能力的比率
1.净资产报酬率(资本报酬率)=
[息税前利润÷(总资产-流动负债)]×100%
2.权益报酬率(股东资产报酬率)=
(净利润÷股东权益)×100%
3.毛利率=(销售毛利÷销售收入)×100%
4.净利润率=(息税前利润÷销售收入)×100%
衡量资产运营效率的比率
1.净资产周转率=销售收入÷(总资产-流动负债)
2.存货周转比率
存货周转率(次数)=销售成本÷存货平均余额
存货周转期(天数)=365(360)÷存货周转率
平均余额=(期初余额
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