特力Ａ：2019年年度审计报告.PDFVIP

目录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页 （一）合并资产负债表……………………………………………第 6 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第 7 页 （三）合并利润表…………………………………………………第 8 页 （四）母公司利润表………………………………………………第 9 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第 10 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第 11 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 12 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 13 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—95 页 审计报告 天健审〔2020 〕7-155 号 深圳市特力（集团）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市特力（集团）股份有限公司（以下简称特力公司）财务报 表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及 相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了特力公司 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于特力公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 第 1 页 共 95 页 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注五 (二)1 及附注十三。 特力公司营业收入主要来自于汽车销售和维修、珠宝批发及零售、房地产租 赁和服务。2019 年度实现营业收入人民币 571,072,893.90 元，较上年同期数增 长 37.86%。 由于营业收入是特力公司关键业绩指标之一，可能存在特力公司管理层（以 下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此， 我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 检查主要的商品销售合同、房地产租赁合同，识别与商品所有权上的主 要风险和报酬转移、收款或取得收款的权利相关的条款，评价收入确认政策是否 符合企业会计准则的规定； (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品等实施实质性分析程序，识别是否存 在重大或异常波动，并查明波动原因； (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括商品销售合同或房 地产租赁合同、订单、发票、出库单及客户签收单等； (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 检查营业收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当 列报。 (二) 股权转让产生的投资收益 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注五 (二)7。 特力公司 2019 年度实现投资收益 2