第十二章 证券公司业务核算.pptVIP

[例12-8] 公司接受客户黄某委托，通过证券交易所代理买卖证券A，与客户清算时，买入证券成交总额为8 000元，卖出证券成交总额10 000元。相关印花税54元，过户费2元，佣金27元，电讯费10元。公司承担电讯费。 借：结算备付金（10000-8000-54-2-10） 1 934 　手续费及佣金支出 10 贷：代理买卖证券款（10000-8000-54-2-27）1 917 　　手续费及佣金收入 27 （三）代理认购新股 [例6] 代理客户陈某认购新股，收到客户认购款项60 000元。 借：银行存款 60 000 　　贷：代理买卖证券款 60 000 [例7] 将款项划付清算代理机构。 借：结算备付金——客户 60 000 　　贷：银行存款 60 000 [例8] 其中20 000元中签。客户办理申购手续，通过证券公司与证券交易所清算。 借：代理买卖证券款 20 000 　　贷：结算备付金——客户 20 000 [例9] 证券交易所完成中签认定工作，将未中签资金40 000元通过证券公司退给客户