社会调查报告完成稿.pdfVIP

关于象山县劳动和社会保障局的内部控制制度的调研报告 随着我国经济体制改革的不断深化和行政事业单位会计制度的 建立和完善，人们迫切要求规范会计行为，提高会计信息质量，强化 经营管理，控制风险，防止错误和舞弊。 2008年6月28 日财政部、证 监会、审计署、银监会、保监会在北京联合发布了《企业内部控制基 本规范》，对贯彻实施内控基本规范作出了专门布署。由于内控规范 的实施是一项系统工程，本着循序渐进、稳步推开的原则， 2009年7 月 1日起，首先在上市公司试行，然后在各单位逐步推开。这对于实 施单位内控自我评价制度和加强内部监督有着十分重要的意义。 为了了解掌握我县行政事业单位在贯彻执行内部控制制度过程 中遇到的问题， 进一步做好行政事业单位财务会计工作。 笔者就行政 事业单位内部控制制度相关问题对我县劳动和社会保障局进行了为 期三个星期的调查， 当中采取填写调查表、 听、议、看相结合的方式， 进行实地抽样调研，现将调研情况总结汇报如下： 一、抽样调研范围 象山县劳动和社会保障局属于县级行政事业单位，主管社会保 险、就业与再就业、劳动合同与工资、劳动保障监察、技能培训与鉴 定以及劳动仲裁六大块内容。按照调研计划和调研提纲 ，笔者对社 会保险方面进行了抽样调查，因为它包涵养老、医疗、工伤、生育和 失业。而这五种保险关乎到百姓的切身利益。 所以我相继走访了社保 中心、医保中心和农保中心等相关部门。 二 、基本运行情况 随着我县经济又快又好的发展势头， 各行政事业单位经济活动的 逐步扩大， 一个单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门， 因此 单位内部控制制度不仅仅是会计部门的制度， 而是一个单位若干部门 共同遵循的内部管理制度， 特别是各单位资金收入、 支出的控制制度 的严密性及执行力度好坏的显现。 从此次调研的各保险中心， 总的情 况是好的，其表现在： （一）是建立组织机构实施内控。 各中心内部组织机构的设置及 合理有效的职能分工控制比较明确，做到了相互监督，相互制约，执 行一把手负责制， 分管领导亲自抓， 并将此项工作列入领导实绩考核 内容。 ( 二) 是建立了职务分离制度。 如出纳与会计分离， 审批执行分离。 保管账务与记录分离， 较有效的防止了错误和舞弊行为， 控制作用得 到了有效的发挥。 ( 三 ) 是授权批准较严密， 且执行的也到位。 特别是对一般授权业 务，都能实施有效控制，使每项保险业务都有人把关，防止了授权不 当或滥用职权现象的发生。 ( 四) 是财产安全控制制度比较完善， 均对财产清查的时间、 范围、 方式、方法按内控制度的要求都作了明确规定。 实现了资产的安全维 护。 ( 五) 是在会计监督制度方面，进行自我调节，定期进行审计，起 到了一定的约束机制作用。 ( 六) 是会计信息控制制度，如原始凭证取得、填制、传递、审批 比较规范。使用会计科目符合会计制度要求，编制的手续依据完备。 有规范的会计处理秩序和财务核对制度， 在会计核算和管理制度是比 较健全的。 三、存在普遍问题 行政事业单位内部会计控制制度的建立及有效实施是行政事业 单位负责人的会计责任， 建立内部会计控制的质量直接影响着行政事 业单位的管理水平。 根据笔者此次对各中心内控制度采取的方式、 方 法，调查发现各中心在内部控制方面不同程度地都有着有待改进的地 方。其表现在： ( 一) 内控意识相对薄弱 , 特别是“一