行政事业单位会计账务处理(新).docxVIP

行政事业单位会计账务处理 会计账务处理主要讲解具体的账务处理方法，也就是我们取得各种原 始单据之后如何做账。 一、单位取得收入核算 1、财政预算内拨款（也就是国库拨款），根据拨款单作账。 行政单位： 借：银行存款 贷：拨入经费---- 拨入经常性经费---- 人大事务 ---- 行政运行 ---- 政协事务 ---- 行政运行 ---- ? ? ---- 拨入专项经费---- 人大事务 ---- 行政运行 ---- 政协事务 ---- 行政运行 ---- ? ? 事业单位： 借：银行存款 贷：财政补助收入 ---- 拨入经常性经费---- 人大事务 --- 行政运行 ---- 政协事务 --- 行政运行 ---- ? ? ---- 拨入专项经费---- 人大事务 ---- 行政运行 ---- 政协事务 ---- 行政运行 1 ---- ? ? 2、单位收到财政局综合股核拨的各种收费和其他收入 行政单位： 借：银行存款 贷：预算外收入 事业单位： 借：银行存款 贷：事业收入 3、单位取得的零星杂项收入、有偿服务收入、捐赠收入、有价证券及 存款利息收入等 借：银行存款 贷：其他收入 4、事业单位上级单位拨非财政补助资金 借：银行存款 贷：上级补助收入 5、单位收到财政部门（职能股室）、上级单位或其他单位拨入的有指 定用途，并需要单独报账的专项资金 行政单位 借：银行存款 贷：暂存款 ---- 按资金来源和项目设明细账 事业单位 2 借：银行存款 贷：拨入专款 ---- 按资金来源和项目设明细账 6、事业单位收到附属单位按规定缴来款项 借：银行存款 贷：附属单位缴款 二、单位取得的往来款项核算 1、单位发生的临时性暂存款、应付等待结算款项 行政单位： 借：银行存款 贷：暂存款 ---- 按债权单位或个人设置明细账。 事业单位： 借：银行存款 贷：其他应付款 ---- 按债权单位或个人设置明细账。 2、行政单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的 款项。 借：银行存款 贷：暂存款 ---- 按资金来源和项目设置明细账 3、事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的 款项。 借：银行存款 贷：借入款项 ---- 按债权单位设置明细账。 三、行政事业单位按规定取得的应缴款项 3 1、收到“应缴预算款项”时 行政单位： 借：现金（银行存款） 贷：应缴预算款 ---- 按收费项目设置明细账 上缴国库时 借：应缴预算款 ---- 按收费项目设置明细账 贷：现金（银行存款） 事业单位： 借：现金（银行存款） 贷：应缴预算款 ---- 按收费项目设置明细账 上缴国库时 借：应缴预算款 ---- 按收费项目设置明细账 贷：现金（银行存款） 2、收到“应缴财政专户款”时 行政单位： 借：现金（银行存款） 贷：应缴财政专户款 ---- 按收费项目设置明细账 上缴财政专户时 借：应缴财政专户款 ---- 按收费项目设置明细账 贷：现金（银行存款） 事业单位： 借：现金（银行存款） 4 贷：应缴财政专户款 ---- 按收费项目设置明细账 上缴财政专户时 借：应缴财政专户款 ---- 按收费项目设置明细账 贷：现金（银行存款） 3、执收单位开具缴款书，交款单位直接将款项交入国库或财政专户的 交入国库： 借：应缴预算款 ---- 按收费项目设置明细账 贷：应缴预算款 ---- 按收费项目设置明细账 交入财政专户： 借：应缴财政专户款 ---- 按收费项目设置明细账 贷：应缴财政专户款 ---- 按收费项目设置明细账 单位取得的收入必须及时入账，应缴预算和财政专户款必须及时足额 上缴，不得坐支、挪用或私设“小金库” 。“应缴预算款”、“应缴财政专户 款”科目年终余额为零 四、单位发生支出核算 1、行政事业单位在业务活动中发生各项支出时 行政单位： 借：经费支出 ---- 基本支出（按财政部门统一规定“目” 、“节”级支 出预算科目设置明细账） ---- 项目支出（同上） 贷：现金（银行存款） 5 事业单位： 借：事业支出 ---- 基本支出（按财政部门统一规定“目” 、“节”级支 出预算科目设置明细账） ---- 项目支出（同上） 贷：现金（银行存款） 2、拨出经费的核算 行政单位 借：拨出经费 ---- 拨出经常性经费 ---- 按所属单位设明细账 ---- 拨出专项经费 ---- 按所属单位设明细账 贷：银行存款 事业单位 借：拨出经费 ---- 按所属单位设置明细账（拨出单位只有一个，可以 不设明细账） 贷：银行存款 3、拨出专款核算 主管部门或上级单位拨付给所属事业单位的需要报账的专项资金。 借：拨出专款 ----- 按所属单位设置明细账（如果所属单位只有一个， 可以不设明细账） 贷：银行存款 4、专款支出核算 事业单位由财政