XX银行股份有限公司主要负责人任期（离任）经济责任审计工作流程.docxVIP

PAGE 7 - 附件： XX银行股份有限公司主要负责人 任期（离任）经济责任审计工作流程XX 为加强对管理人员在任职期间经营管理行为的监督，对管理人员履职情况进行评价，促进其不断提高依法合规经营意识，根据《商业银行内部审计指引》及《XX银行股份有限公司内部审计章程》，制定本流程。 第一阶段 审计准备阶段 一、审计立项 根据人力资源部发出的离任审计通知，由审计部负责组织实施经济责任审计工作。 二、确定审计重点及审计范围 经济责任审计的审计范围一般可确定在被审人员职责履行情况和负责业务的发展情况上。可对被审计人员在贯彻执行我行的金融方针政策及有关制度、工作安排部署、主要工作措施、完成各项任务指标、授权管理、资产管理、经营效益、内部控制、风险管理、案件防范等方面进行有针对性地审计。各审计组可于现场审计实施前制定审计方案、确定审计重点及审计范围。 经济责任审计的检查内容，根据被审计人员分管工作类型，主要分为以下几方面（不限于以下内容）：? （一）对分管财务会计工作的负责人进行审计的重点事项： 1、任职期间是否认真贯彻执行我行的方针政策、金融法规以及有关财务会计规章和上级管理部门与监管部门下发的有关制度、意见、要求，财务会计管理制度是否完善和落实； 2、任职期间各项财务指标是否完成，对被审计人任期内经营目标责任考核的各项指标完成情况进行分析； 3、任职期间是否加强财务会计管理，努力开源节流，控制财务开支，降低经营成本，提高盈利水平；本部门（单位）各项费用支出是否合规合理，能否严格执行财务审批制度，有无铺张浪费和乱摊成本的现象； 4、有无截留收入不入账或设置账外账、利用费用开支滥发钱物或虚开发票列支费用、私设“小钱柜”的情况； 5、任职期间固定资产的审批、购建、处置手续是否合规合法，大宗固定资产购建有无“化整为零”现象，抵债资产转为自用的手续是否完善； 6、有价证券、重要空白凭证和业务印章、密押、信息科技的管理是否完善； 7、支付结算业务是否按制度执行，有无违反“反洗钱”有关规定的现象； 8、各项业务报表反映的数据是否真实、有无隐瞒资产及负债等。 （二）对分管授信、资金业务工作的负责人进行审计的重点事项： 1、任职期间是否认真贯彻执行国家的方针政策、金融法规、《贷款通则》等有关信贷规章制度以及上级管理部门与监管部门下发有关制度、意见、要求，信贷管理制度是否完善和落实； 2、任职期间内能否加强资产质量管理，建立和完善信贷资产风险管理制度和信贷审批制度，降低资产风险，提高资产质量，任期内各项贷款指标完成情况； 3、贷款发放是否符合国家的法律政策和有关制度要求，是否存在先贷后批、化整为零发放贷款以及以贷收息、以贷谋私、擅自动用信贷资金进行投资活动等违规行为； 4、抵（质）押物权证的管理是否合规； 5、任职期间是否制定不良贷款清收盘活工作计划，是否对不良贷款建立有效的全面监控和诉讼时效的预警制度，有无因超过诉讼时效而造成资金损失或潜在的资金风险； 6、任职期间对抵债资产的接收、管理和处置有无存在过失责任和道德风险；贷款核销是否按照有关规定办理； 7、对投资、融资业务的管理是否合规合法和严格执行有关的操作规程。经营债券、资金拆借等业务是否按照有关的审批程序和操作规程进行，是否严格执行内外账务核对程序，做好风险控制等。 （三）对分管安全保卫工作的负责人进行审计的重点事项： 1、任职期间是否认真贯彻执行上级管理部门与监管部门下发有关制度、意见、要求，以及在公安、消防部门指导下建立和完善安全保卫制度； 2、是否组织落实层级责任制，签订安全防范责任书； 3、是否重视安全保卫工作的检查，营业场所是否按照有关要求设置各项安防设施，库房管理是否达到安全标准，枪支弹药管理是否符合要求； 4、三防一保工作是否到位，是否加强安全意识的宣传和教育； 5、是否建立并严格执行突发事件报告制度和风险处置预案制度； 6、任职期间是否发生重大安全保卫责任事故，有无发生重大安全保卫事故隐瞒不报的情况等； （四）分管人事、综合部门工作的负责人进行审计的重点事项： 1、任职期间是否认真贯彻执行国家的方针政策、金融法规以及上级管理部门与监管部门下发有关制度、意见、要求，有关人事等制度是否建立和完善。 2、任职期间是否按照有关规定对重要岗位、部门和网点的工作人员进行岗位轮换，有无因长期不进行岗位轮换而导致经济案件发生的情况； 3、任职期间是否按照有关规定的要求选拔任用干部，是否严格执行人事任免程序；对新招录的人员有无按有关规定程序进行管理； 4、有无抓好员工的思想教育和业务技术培训工作，及时掌握员工的思想动向； 5、是否落实干部职工外出管理制度和考勤制度； 6、任职期间有无因印章管理不严而导致经济纠纷或经济损失，有无因保密制度不落实而发生泄密事件；有无对档案管理、公文工