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PAGE 13 - 附件 XX银行股份有限公司 内部账户管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）核心业务系统内部账户管理，规范本行内部账户的设置和使用，有效防范操作风险，根据银监会《商业银行内部控制指引》，制定本办法。 第二条 本办法所称内部账户,是指在核心业务系统中按照标准规范设立，用于核算本行资金、损益等内部会计事项的账户。 第三条 本行内部账户的管理实行“统一管理、分级负责、规范使用、有效监控”的原则。 （一）统一管理。是指内部账户的建立、维护、撤销由总行会计运营部统一进行管理。 （二）分级负责。是指总行会计运营部和各级核算机构分别按照各自职责开立、使用、清理和核对内部账户。 （三）规范使用。是指各级核算机构必须按照内部账户的指定用途，规范使用内部账户，正确进行会计核算。 （四）有效监控。是指总行会计运营部和各级核算机构按照各自职责实时监控内部账户使用情况，做到挂账款项清理及时，相关账务核对一致。 第四条 本办法适用于本行运用核心业务系统内部账户进行会计核算的所有机构和部门（以下简称“核算机构”）。 第二章 职责分工 第五条 总行会计运营部负责制定内部账户管理办法；指导、监督、检查各级核算机构内部账户的使用情况；审批各级核算机构建立、维护、撤销内部账户的申请；根据业务发展和管理需要，为核算机构集中维护内部账户等。 第六条 各级核算机构负责按照内部账户的管理要求，向总行申请内部账户的开立、维护和撤销；规范使用内部账户进行会计核算，按时有效核对内部账务；负责对内部账户的使用情况进行自查并接受上级管理部门的检查。 第三章 基本规定 第七条 本行内部账户按照管理要求和使用范围不同，分为标准内部账户和非标准内部账户。 （一）标准内部账户，是指由总行在核心业务系统中统一设定，适用于全行所有核算机构的内部账户。 （二）非标准内部账户，是指在核心业务系统中统一设定以外的，依据核算机构的业务核算和内部管理的特殊需要，在核心业务系统中设置的仅适用于部分或单个机构的内部账户。 第八条 本行内部账户的账号长度为18位，编排规则为：地区号（2位）+机构代号（3位）+货币种类（2位）+业务种类（3位）+账号序号（6位）+校验位（2 位）。 第九条 本行内部账户严格按照资金性质、核算要求并结合业务需要和系统功能设置。 第十条 本行内部账户使用应遵循以下规则： （一）严格按照内部账户的指定用途进行账务核算，不得混用、串用、乱用内部账户。 （二）内部账户业务发生时应逐笔入账，不得合笔、轧差入账。 （三）内部资金往来机构应在合理时间内完成账务处理，双方对应账户应发生额相同、借贷方向相反。 （四）表外内部账户，原则上按照借付贷收方式进行账务处理，有特别处理规则的除外。 第十一条 办理存放同业业务、保证金业务等依据具体业务活动相关手续开立的内部账户，由业务核算机构直接开立，无需向总行报批。 第十二条 新机构开业或现有机构撤并，需要对机构核心业务系统的内部账户体系进行维护的，由总行根据监管部门的批复等有关文件，在核心业务系统中统一维护，无需核算机构向总行报批。 第四章 内部账户的开立、变更与撤销 第十三条 各级核算机构需要开立非标准内部账户，应填制《内部账户维护申请表》（以下简称“申请表”）（附件1），报总行会计运营部审批。 第十四条 因全行性业务发展，需要新增内部账户的，由总行业务主管部门向总行会计运营部提交监管部门批文、管理办法、操作规程等相关依据，并填报《内部账户维护申请表》。 第十五条 申请单位应在申请表中详细列示申请原由、内部账户名称及核算内容等。内部账户的维护申请应至少在业务发生前两个工作日提交会计运营部。 第十六条 总行会计运营部审核核算机构、总行业务主管部门提交的申请无误后，按照运维流程，在核心业务系统中开立非标准内部账户。 第十七条 因监管规则、业务属性、管理要求发生变化，需要对已经开立的内部账户进行变更的，总行统一维护后，应将变更后的内部账户名称及其核算内容发文告知各核算机构。 第十八条 各级核算机构应实时加强对自身内部账户的管理，对于确实不再需要使用的内部账户，应及时向总行会计运营部提出销户申请。内部账户销户后,各级核算机构无法再使用相关账户。 第十九条 总行会计运营部应根据全行业务发展和内部管理要求，定期组织内部账户清理工作。对于连续超过一年以上（不含）没有业务发生的内部账户，相关核算机构应予以清理并将有关情况报告总行。 第五章 内部账户的使用和管理 第二十条 各级核算机构应加强内部账户的使用管理，对于非交易或系统批量处理驱动的内部账户账务登记，应在备注或摘要栏录入业务基本信息，做到账务明晰。 第二十一条 各级核算机构在使用内部账户进行账务核算时，应认真审核相关业务单据是否真实、完整、合规，需