XX银行股份有限公司会计运营事后监督管理办法.docVIP

3 - 附件 XX银行股份有限公司 会计运营事后监督管理办法 第一章 总则 第一条 为建立XX银行股份有限公司（以下简称“本行”）会计监督管理机制，增强会计操作风险防范能力，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》和《商业银行内部控制指引》等规定，结合本行事后监督工作实际，制定本办法。 第二条 本办法所称会计运营事后监督（以下简称“事后监督”），是指依据会计核算有关法律、法规和本行制度规定，按照统一管理、集中监督的模式，对会计核算依据、核算过程和核算结果进行复审检验。 第三条 事后监督是会计运营管理内控体系的重要组成部分，主要目标是规范会计业务操作，保障会计业务核算质量，防范会计业务操作风险。 第四条 事后监督工作应遵循以下原则： （一）独立性原则。事后监督应与事中监督相分离，事后监督应与会计核算相分离，并在空间上保持相对独立性，确保制约、监督职能的充分发挥。 （二）重要性原则。事后监督应以重要业务及业务处理过程中的重要控制环节为对象，实施重点监督。 （三）及时性原则。事后监督应坚持序时、连续的工作原则，当日发生的会计业务原则上应于次日完成监督。 第五条 本办法适用于本行各营业机构和总行会计运营部下属的业务操作中心。 第二章 组织管理 第六条 事后监督采用集中监督的组织管理模式，采取全面监督、重点监督与常规抽查相结合的方式，由总行会计运营部设立事后监督部门，配备相应的事后监督人员，负责总行辖内机构的事后监督工作。 第七条 事后监督的岗位设置。事后监督根据制衡原则设置两类岗位，即监督主管岗、监督岗，两类岗位相互分离。 （一）监督主管岗岗位职责： 1、负责组织、指导开展事后监督日常工作； 2、负责组织制定总行事后监督工作相关制度； 3、负责培训、指导事后监督人员开展监督工作； 4、负责总行电子档案及事后监督系统的规划工作； 5、负责对事后监督的工作质量检查与考核； 6、负责对事后监督发现差错进行逐一确认，发现重大业务差错及违规操作、事故时，及时向总行会计运营部负责人报告； 7、负责向总行会计运营部提交事后监督运行报告，对完善业务操作流程和风险控制提出建议等。 （二）监督岗岗位职责 1、负责审查被监督机构各会计事项及其账务处理的及时性、准确性和合规性； 2、负责定期评价被监督机构会计结算业务操作流程及风险控制状况，并提出重点监督的内容； 3、负责对被监督机构贯彻执行本行各项规章制度进行监督； 4、负责对事后监督发现差错的处理和纠正进行指导； 5、负责对被监督机构的会计凭证进行整理、装订和归档； 6、负责及时向监督主管汇报发现的异常情况等。 第八条 事后监督人员应具备下列条件： （一）事后监督人员必须遵纪守法、依规办事、实事求是、客观公正、忠于职守； （二）了解国家有关会计法律、规章，熟悉本行会计结算制度，熟练掌握本行柜面业务操作流程； （三）监督主管应从事银行相关会计工作连续满五年，且具备丰富的监督工作经验，具备较强的核查、分析和解决疑难问题的能力。 第九条 事后监督人员享有以下权利： （一）要求被监督机构提供必要的会计资料，对有关会计事项和问题做出解释； （二）对监督过程中发现的会计业务差错和风险，向被监督机构提出限期整改的要求； （三）对监督过程中发现的重大差错、事故和舞弊行为，应逐级上报，特殊情况下可直接向总行分管行长报告。 第十条 事后监督人员不得有下列行为： （一）未按本办法规定认真组织开展事后监督工作; （二）隐瞒、漏报、迟报重大差错、事故和舞弊行为; （三）未及时追踪、督促监督发现问题整改; （四）代替经办人员更正在监督过程中发现的差错; （五）向无关人员泄露重要业务或客户信息。 第三章 事后监督内容 第十一条 事后监督在审核被监督机构会计结算业务时，应遵循及时性、准确性和合规性的原则。在会计凭证要素审核时，应遵循规范性、完整性和齐全性的原则。 第十二条 事后监督应以会计核算及处理结果为对象，实施有重点的监督。重点监督应以重要业务、大额业务、特殊业务为中心，主要包括重点账户业务、重点交易、重点业务环节。 （一）重点账户业务包括但不限于同业往来账户及往来款项业务、内部账户及往来款项业务、验资户、保证金户和长期不动户等业务。 （二）重点交易包括但不限于大额转账交易、现金交易、退汇交易、退票交易、冲账交易，各类挂失、解挂、密码重置交易，各类挂账、错账交易等。 （三）重点业务环节包括但不限于手工计息环节、账务调整环节、分级授权环节等。 第四章 事后监督操作流程 第十三条 事后监督采用人工监督的方式实现，人工监督是指根据有关制度规定对会计核算事项进行人工复审检验。 第十四条 人工监督主要包括凭证流水勾对、凭证复审检验、差错管理等实施流程。 第十五条