XX银行费用和资本性支出预算和授权审批暂行办法.docVIP

1 - XX银行费用和资本性支出预算 和审批管理暂行办法 总则 为加强财务管理，防范和控制财务风险，实现可持续经营和股东价值最大化，根据《金融企业财务规则》、《商业银行授权、授信管理暂行办法》、《XX银行股份有限公司章程》及总行的相关制度规定，制定本办法。 本行费用和资本性支出实行预算约束下的授权管理，遵循“预算控制、归口管理、授权审批、定期考核”的管理原则。 （一）预算控制。本行费用和资本性支出必须纳入年度预算；总行每年根据各部门年度工作计划，根据一定的原则和标准核定部门预算，各部门在预算内合理安排支出，不得突破；预算外财务事项必须报经总行追加预算后审批。 （二）归口管理。本行部分费用和资本性支出由专业部门实施归口管理；归口管理部门对所管理的财务支出事项实行统一管理，对预算执行情况进行监控，对预算控制的有效性负责。 （三）授权审批。本行费用和资本性支出必须按规定的授权审批制度进行审批；有权审批人须按权限大小逐级审批费用和资本性支出；未经授权者，不得签批费用及资本性支出事项。 （四）定期考核。计划财务部门定期组织对各部门和归口管理部门的预算执行情况、财务支出程序遵守情况等进行考核和通报。 本办法所称费用不包括员工费用，员工费用支出管理办法另行制定。 部门预算管理流程 部门预算包括费用预算和资本性支出预算。部门预算以各部门为责任中心，按照财务管理有关规定及经营计划总体要求，分别编制费用预算和资本性支出预算。 部门预算的编制流程。 （一）计划财务部根据本行发展要求，结合财务管理相关规定，每年组织制定部门预算编制方案，纳入年度经营计划编制方案，报经总行高级管理层审定。 （二）将总行高级管理层批准的部门预算编制方案下发各部门。各部门据以编制年度部门预算，并纳入年度经营计划，报经分管高级管理人员审定后，报送计划财务部。 （三）计划财务部汇总、审查和平衡各部门的部门预算，并纳入年度经营计划方案，上报总行高级管理层审议。 （四）根据总行高级管理层的审议意见，计划财务部与各部门再次衔接沟通部门预算，听取各部门的情况反馈，最后根据需要做适当调整后，上报高级管理层批准。 （五）计划财务部将经总行高级管理层审定的部门预算下达各部门执行。 部门预算的执行 本行费用和资本性支出应与经营活动、经济效益相匹配，厉行节约，杜绝不合理开支。费用和资本性支出须按规定程序审批、开支、报销，对于违反审批程序的开支和违规支出一律不予报销。 各部门、归口管理部门要监测费用预算的支出进度，对预算支出总量和的均衡列支负责。 部门预算的调整。部门预算具有强制性和严肃性，预算一经下达，原则上不做调整。确因不可预见因素需要调整预算时，有关部门应对引起预算调整的原因和事项进行详细说明，提出调整部门预算的申请，按预算编制的程序进行报批。 部门预算的考核。部门预算执行情况、财务支出程序遵守情况要采取按月监测、按季通报、按年考核的方式进行。考核由计划财务部牵头组织，各归口管理部门参与配合。 部门费用预算分类 费用属性分类。本行费用支出按管理模式分为三类：切块分配费用、归口管理费用和其他费用项目。 （一）切块分配费用指根据各部门经营管理需要，核定各有关部门费用预算额度，各有关部门在切块分配额度内据实支出的费用。 （二）归口管理费用是指按照事权与财权相匹配的原则，归口管理部门统一负责的经营管理活动发生的各项费用； 各部门预算内的切块分配费用、归口管理费用按照费用支出性质分为常规性费用和非常规性费用，常规性费用是指已签订合同的或有定额标准、国家垄断性质、价格统一透明、市场竞争充分的费用支出项目，其余为非常规性费用支出项。 （三）其他费用是指折旧费、无形资产摊销费、长期资产摊销费、监管费、存款保险费等按照会计核算基本规定集中计提或按监管部门要求，由总行统一管理、据实列支，不作约束性指标控制的费用。 部门费用分类。本行各部门按照费用开支动因划分为事业部、经营管理部门、风控支持部门。各类部门的费用分类具体如下： （一）事业部的费用为切块分配费用，年度费用预算额度为根据年度考评方案兑现的各部门统筹使用的费用。 （二）经营管理部门的费用为切块分配费用，年度费用预算额度为核定预算、以及根据年度考评方案兑现的由各该部门统筹使用的费用。 （三）风控支持部门的费用包括切块分配费用和归口管理费用。风控支持部门的费用预算按本行统一的预算编制方案核定；归口管理部门管理的归口费用，原则上应按照预算口径合理分摊到实际开支部门。 部门费用预算分类的以下事项一年一定，并随同部门费用预算、财务审核权限等一并下达。 （一）费用分类情况。切块分配费用、归口管理费用和其他费用分类的具体项目。 （二）部门分类情况。事业部、经营管理部门、风控支持部门的分类基本保持稳定，并视本行新设立部门、部门职能调整情况进行适当微调。 （三）归口管理