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附件:
XX银行费用管理暂行规定
总则
为加强全行费用管理,规范费用支出行为,合理配置和充分运用财务资源,有效促进各项业务持续发展,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》等有关法规制度制定本管理办法。
本办法中的费用是指业务及管理费用,即本行在业务经营及管理工作中发生的各项费用。
费用支出管理原则
(一)依法合规原则。费用开支必须遵照财务制度的规定,确保真实、合法,不得虚列成本,不得随意挂账,不准弄虚作假,不准设账外账,严禁违反财经纪律。
(二)全过程管理原则。对每项费用支出做到事前有预算、事中有控制和事后有监督,从严管理,合理开支,杜绝浪费。
(三)效益性原则。费用开支必须遵循效益性原则,实行精细化管理,合理安排费用支出,提高费用盈利能力。
费用支出管理体制
(一)预算控制。计划财务部按照本行费用预算编制流程,编制全行年度费用支出预算,报行长办公会审批通过后下达给各部门执行,各部门根据下达的部门费用预算,安排年度费用支出。
(二)授权审批。各项费用须按规定的授权审批制度进行审批;有权审批人按权限大小逐级审批费用支出;未经授权者,不得签批费用及资本性支出事项。
(三)集中核算。计划财务部统一开立经费银行存款基本账户(应本地社保部门要求开立的社保资金专户以及税务机关要求开立的纳税专户除外),用于全行所有经费事项的资金收付。
重点费用管理要求
员工工资、福利费用、劳务用工费等人员费用支出管理规定由人力资源部另行制定。
业务招待费、业务宣传费和广告费实行单项额度管理,以通知形式分别下达各部门。
(一)业务招待费实行限额管理,总行下达的业务招待费限额为指令性计划,不得突破,具体额度由计划财务部统一下达。
(二)办公室统一负责全行统一对外的宣传活动、宣传用品购置和管理,各部门领用的宣传用品纳入各部门费用支出,相应扣减部门费用预算额度。各部门对外开展业务宣传活动发生的业务宣传费支出,在各部门预算额度内列支。
(三)办公室统一归口管理全行广告费支出。办公室原则上按年编制全年广告费支出计划,在核定的预算额度内统筹安排广告费支出。
差旅费和境外差旅费按照统一标准列支,超过统一标准的由总行行长审批。
(一)审批管理
境内出差:出差人员出差前须填写《XX银行出差审批单》,报上级主管行领导(行长、分管高级管理人员,下同)审批;上级主管行领导在签报、文件上有出差安排批示的,不再另行填写《XX银行出差审批单》;事前未履行审批程序的,事后须经上级主管行领导在报销单据上签字,方可办理差旅费报销手续。
境外出差:出差人员出差前须填写《XX银行出差审批单》,报行长审批。
(二)成本控制
差旅费核境外差旅费支出本着勤俭节约的原则,提倡在时间允许的情况下,尽可能乘坐成本较低的交通工具。原则上在办公室集中采购的指定售票处购买机票。如遇票面金额与实际付款金额不同,报销人在报销时需主动提供实际付款发票或有效单据,会计出纳人员按实付金额报销。
(三)境内出差开支标准
1.差旅费开支实行标准上限管理,不同职级员工按下表规定标准报销差旅费开支。
项目
职务
火车
轮船
飞机
汽车
董事长、监事长总行高管人员
据实报销
一等舱
头等舱公务舱
据实报销
总行部门负责人
(正副职)
高铁、动车一等座;软座、软卧
二等舱
经济舱
其余工作人员
高铁、动车二等座;软座、硬卧
三等舱
经济舱
2.出差需按照指定标准选择入住酒店。参加由主办方统一安排食宿的会议或培训,按会议或培训主办方安排的酒店入住。凡食宿由主办方统一解决的,不再报销住宿费和伙食费。
项目
职务
住宿标准
市内交通费
伙食费
京沪穗深
其他地区
董事长、监事长总行高管人员
据实报销
据实报销
据实报销
据实报销
总行部门负责人
(正副职)
800元/晚
650元/晚
据实报销
据实报销
其余工作人员
600元/晚
550元/晚
50元/天
100元/天
3.乘坐火车出差的,乘车时间4个小时以上的可乘坐卧铺。总行部门负责人以下的工作人员出差,在铁路距离700公里(含)以内乘火车和轮船可以直达的,不得乘坐飞机。具体范围:东北到锦州、西北到呼和浩特、南到郑州、东南到济南、西南到太原。
确因特殊原因需要乘坐飞机的或乘坐飞机超过规定标准的,由部门出具证明,经有权审批人审批后据实报销,该项增支纳入年初部门差旅费预算内。
4.随部门负责人以上领导出差的人员,如因公需与领导住同一酒店而超出住宿标准的,随行同性人员应两人同住一间,并经同行领导人员签字批准列支。
5.出差应本着节俭的原则选择酒店,部门负责人以下人员如两位同性同事出差应选择双拼房。
6.超过标准的境内差旅费开支,申请部门需说明超过标准原因及必要性,会签计划财务部,经有权审批人审批后,方可发生开支。
(四)境外出差
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