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分包管理关键环节和主要风险点
风险类别
流程环节
问题类别
一、以权谋私
审批权限/监督
1、个别人利用职务之便收受好处或贿赂
2、利用分包队伍走账或与分包队伍合作套取利润
二、利益输送
审批权限/监督
3、将业务分包给亲属或特定关系人
4、违规与亲友合办公司代理本单位业务
三、制度欠缺
分包商采购
5、有待健全分包商临时入围审批流程
分包商采购
6、专业分包中将业务分包给无资质的分包商
分包商采购
7、违规使用无安全生产许可证或未经年检的分包商
分包定价
8、分包基准价设置与动态控制的有效性（按项目类别的成本/效益测算模型以及市场化的比价/竞价机制）
分包结算
9、缺乏对分包工作量的审核，结算依据不足
可操作性
10、现有管控流程在防范风险的同时，如何提高效率[如零星小项目（数量最大）；结算（先收后支/先审后付）]
四、管理不善
项目管理/
财务核算
11、项目不按期关闭，提前确认收入、成本后置，导致潜亏和业绩不实
项目管理
12、项目“以包代管”
项目管理
13、有的整体分包，仅收取管理费，实质上转包
项目管理
14、对分包商安全生产缺乏实质性管控
分包商后评估
15、分包商后评估流于形式或考评结果未与实际使用挂钩，管理出现脱节
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