精锻科技：2019年年度审计报告.PDF

江苏太平洋精锻科技股份有限公司 二〇一九年度 审计报告 致同会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 审计报告 1-6 合并及公司资产负债表 7-8 合并及公司利润表 9 合并及公司现金流量表 10 合并及公司股东权益变动表 11- 14 财务报表附注 15-107 审计报告 致同审字 （2020 ）第 110ZA7037 号 江苏太平洋精锻科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了江苏太平洋精锻科技股份有限公司（以下简称 “精锻科技”）财务 报表，包括 2019 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司 利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表 附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了精锻科技 2019 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及2019 年度的合 并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江苏太平洋精锻科技股份有限公 司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充 分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我 们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 相关信息披露详见财务报表附注三 -20 、收入，附注五-36 、营业收入和营 业成本。 1 1、事项描述 精锻科技主要生产和销售汽车齿轮及其他精密锻件等产品，于 2019 年度实 现的主营业务收入为 119,219.05 万元，较上年下降 3.11% ，其中国内收入占主营 业务收入的 72.36% ，国外销售占主营业务收入的 27.64% 。根据精锻科技的收入 确认会计政策，对于国内的销售业务，依据合同规定产品经客户检验合格，或者 经验收合格并领用后，按客户出具结算资料及开票通知作为收入确认时点。对于 国外的销售业务，根据合同规定结算价格采用离岸价的，以产品报关离岸为收 入的确认时点；按照合同约定运送到指定地点的，以产品交接时点或领用时点 作为收入确认时点；按照合同约定交付给承运人的，以产品交接时点作为收入确 认时点。 由于收入是精锻科技的关键业绩指标之一，从而存在精锻科技管理层 （以 下简称“管理层”）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险， 为此我们将收入识别为关键审计事项。 2 、审计应对 针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括： （1 ）了解、评价、测试 了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和 运行的有效性； （2 ）选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关 的合同条款与条件，评价精锻科技的收入确认时点是否符合企业会计准则的要 求；