第5、6章账务处理系统(上下).pdfVIP

第 5 章 账务处理系统（上） 学习要点： 1．了解账务处理系统的基本功能和主要模块结构。 2 ．了解电算化账务处理系统业务流程的特点，掌握电算化账务处理流程与手工账务处理流程的 异同。 3 ．掌握记账凭证的录入、审核、修改、过账等处理环节的关系，学会在软件系统中处理凭证和 账簿。 4 ．了解系统维护的主要工作内容，掌握系统维护技巧。 5 ．1 账务处理系统概述 为适应计算机管理的需要，将设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿等统称为账务处 理，完成账务处理工作的子系统称为账务处理系统。 账务处理系统是电算化会计系统的一个子系统，在个别会计软件系统中也称作总账系统。 账务处理系统就成为电算化会计系统的核心。 5．1．1 账务处理系统的工作特点 账务处理系统具有以下工作特点： （1）账务处理具有很强的综合性。账务处理是以货币作为主要计量单位，综合、全面、系统地 反映单位的经济活动和资金运动的状况。 账务处理系统是整个电算化会计系统数据交换的桥梁和纽带。 （2 ）账务处理必须符合公认的会计准则。要求账务处理系统必须按照财政部规定的会计准则、 会计科目、会计报表编制要求等去组织和管理会计信息处理的内容与程序。 5．1．2 账务处理程序 账务处理程序是指从收集、整理原始凭证开始，通过编制或输入记账凭证，登记账簿，并为编制 会计报表做好准备的过程。 1．手工操作方式下的账务处理程序 通常有记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序、日记账 账务处理程序等，如图 5-1 所示： 2 《电算化会计》教案电子版 ② 日记账 ⑥ ④ ① ⑤ 总 原始凭证 记账凭证 科目汇 ⑦ 会计 （原始凭证汇总表） （收、付、转） 总表等 报表 账 ③ ⑥ 明细账 图 5-1 手工方式下的账务处理流程 2 ．电算化处理方式下的账务处理程序 可以在手工处理流程的基础上优化出电算化账务处理流程图，如图 5-2 所示。 编表 会计报表 机制凭证 转入 审核 账簿文件 汇总 总账 原始凭证 输入 登账 凭证主文件 分类 明细账