国内保理业务真实性核查要点.docVIP

国内保理业务真实性核查要点 国内保理业务真实性核查的关键在于核实受让应收账款的贸易背景是否真实。通过对买卖双方资质、历史交易记录、交易合同、发票、货运单据、签章、保理回款等信息进行交叉验证分析和调查核实，判断卖方所申请业务是否具备真实的贸易背景。重点防范借款人通过提供虚假合同、发票、货运单据、签章等手段虚构买方行为，骗取银行保理贷款。主要采用现场核查、原件查验和信息系统查询等方式。 （一）买卖双方资质真实性核查 核查基本方法：实地走访；与买方所处区域经办行电话核实；登陆网站查询。 核查基本要点： 1.核查卖方基本信息。除基本信息核查要求外，工程保理业务还应通过到建设部或当地建设厅网站核实申请人是否具有工程承包资质证书；判断资质证书是否超过期限，是否有通过年检的标识。 2.掌握买方基本信息。通过搜集买方相关材料，在买方所处区域了解并实地调查买方资信情况和生产经营情况。 3.确认买卖双方是否存在关联关系。通过登陆政府、行业或企业网站等系统查询，纵向查询企业关系树中的成员单位和实际控制人，横向查询企业上下游等经营关联方；与买方经办行电话沟通，核实买卖双方是否具有关联关系，是否为同一实际控制人或家族控制。 （二）交易合同真实性核查 核查基本方法：实地走访；与买方所处区域经办行电话核实；单据查验。 核查基本要点： 1.核查买卖双方历史交易记录。通过向买方所处区域询问相关情况，打印买方账户流水，搜集双方历史交易合同、发票、货运单据、出入库单据等信息，以及向买方 对于隐蔽保理，不通过直接向买方核实的方式进行验证，下文同。 对于隐蔽保理，不通过直接向买方核实的方式进行验证，下文同。 2.核查合同信息与其他单据的一致性。保理预付款首次提款时，可通过实地走访向买方核实交易合同真实性；后续提款时可采取实地走访和电话、征询函等方式向买方验证，也可通过向买方所处区域经办行询问等方式进行验证。将交易合同/订单原件信息与发票、货运单据、出入库单据及质检单据等记载信息进行相互印证，重点判断交易主体、货物名称、型号、数量、金额、交货时间等信息是否一致。 3.核查合同信息是否符合逻辑和行业惯例。核查商品交易合同的服务范围、期限、合同生效时间、价格、交货方式、付款方式、付款条件、付款时间、质量保证、售后服务、违约责任、交易对手等信息，将买卖双方历史交易合同的关键信息与本次合同进行比对，判断是否存在异常情况，是否符合逻辑和行业惯例。 （三）应收账款真实性核查 核查基本方法：账户流水查验；与买方电话核实；登陆网站查询。 核查基本要点： 1.核查保理预付款对应的应收账款是否有效。通过查询卖方账户流水，以及向买方确认该笔应收账款是否已结清或冲销，判断应收账款是否有效。 2.核查该笔应收账款是否已办理登记。通过登陆人行“应收账款质押登记公示系统”查询保理预付款对应的应收账款是否已在系统中办理转让或质押登记，查询界面需截屏留档。 （四）增值税发票真实性核查 核查基本方法：登陆网站查询；单据查验。 核查基本要点： 1.核查发票真伪。通过登陆“增值税防伪税控开票子系统”、“抵扣联信息企业采集系统”，或实地走访当地国税管理部门查验系统信息与发票原件信息是否一致；查询界面需截屏留档，并在发票原件上加盖“此发票已办理融资业务”章；应收账款受让后每月再次进行查询防范“先开后废”；如该交易合同约定结算方式为银行承兑汇票，通过银票贴现系统查询该交易项下发票是否已办理银行承兑汇票贴现业务，防止申请人通过保理业务重复融资。 2.核查发票信息与其他单据是否一致。将发票信息与交易合同/订单、货运单据、出入库单及质检单据等记载信息进行相互印证。重点判断交易主体、货物名称、型号、数量、金额、交货时间等信息是否一致；开具发票的日期是否在交易合同生效日期之后，并在交易合同的有效期内。 （五）货物单据真实性核查 核查基本方法：实地走访；电话核实；登陆网站查询；单据查验。 核查基本要点： 1.核查货物单据真伪。通过向仓储、物流公司、质检部门电话询问、或登陆其网站的方式，判断单据信息与仓储、物流公司、质检部门反馈信息是否一致，核实出入库、货运及质检单据是否真实， 2.核查交易货物是否存在。通过实地走访仓库确认交易货物是否存在，并与出入库、质检单据所列信息核对是否一致；通过聘请物流监理、向物流公司电话询问等方式对货物状态进行监控。对于隐蔽保理，可在签订保理合同、卖方首次发货后，对货物交付全过程进行实地调查核实。 3.查验货物单据信息与其他单据是否一致。将货运、出入库及质检单据原件信息与交易合同/订单、发票等记载信息进行相互印证，重点判断交易主体、货物名称、型号、数量、金额、交货时间等信息是否一致。 （六）签章真实性核查 核查基本方法：电话核实；实地走访；与预留印鉴比对。 核查基本要点： 1.取得买