第一章 税收教案1.docVIP

教 案 （课时数 2 ） 章节标题： 税收概述 教学目的： 通过讲授，学生熟悉税收的概念和特征、税法的概念、 理解税收分类的意义，掌握税收制度的构成要素，了 解我国现行的税收体系。 教学难点： 税收的概念 税制构成要素 教学重点： 税收概念和构成要素 教学方法： 讲授法 教案类别： □新授课 □实验课 □习题课 复习提问 复 问 内 容 学 生 姓 名 成 绩 作 业 及 预 习 要 求： 组织教学： 介绍新课：税收作为一门应用型学科，在日常的企业经济活动中发挥着重要的作用，是企业财务活动的重要组成部分。伴随着市场经济的完善和发展，法律的规范，税收在促进经济发展，扩大对外开放，调节社会分配方面发挥着重要的作用。通过学习，学生能够熟悉我国税收制度的构成，在社会经济生活中的作用以及在企业生产中的作用。 讲授新课： 税收基础知识 一、概念 税收是国家为了向社会提供公共产品，实现其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，参与单位和个人的财富分配，强制的无偿地取得财政收入而发生的一种分配关系。 （一）国家是行使征税的主体 国家取得财政收入的两种权力：财产权力和政治权利，国家依据对生产资料的所有权进行利益分配，税收是利用国家暴力机关强制征收。 （二）国家征税的目的是为社会提供必要的公共产品 公共产品提供的特殊性，决定了国家履行公共职能的公共支出一般不会采取市场的方式提供，而职能采取征税的方式，由经济组织和个人来负担。 （三）税收的特征 税收的固有形式特征包括：强制性、无偿性、固定性 1）强制性 强制性是指国家凭借政治权力开征，运用法律手段公布征税标准，并运用行政手段和司法手段保证税收任务的完成。 2）无偿性 （核心） 税收凭借政治权力征收，税款归国家所有，国家对纳税人既不直接偿还，也不必付出任何代价。我国税收的宗旨是“取之于民、用之于民”。 3）固定性（法律性） 固定性亦称为法律标准性，是指国家在征税之前，以法律形式公布开征税种、课税对象，纳税人、税率、纳税方法等涉税事项，按照事先公布的标准征收。 （四）税收范畴，一种特殊分配关系。 二、税收的职能 （—）组织财政收入职能（最基本、最原始职能） 税收的财政职能是指税收为国家组织财政收入的职能，是为实现国家职能准备必要的基础。目前我国财政收入的95％来源于税收收入。 （二）税收调节经济职能 调节经济的职能是指国家运用税收来调控经济运行。运用税收手段调节经济运行是我国宏观经济调控的重要手段。 （三）反映监督职能 监督的职能是指国家通过税收征收管理法律法规来约束纳税人社会经济行为的功能。 三、税收的作用 1、税收是国家组织财政收入的主要形式和工具 2、税收是国家调控经济的重要杠杆之一 3、税收是调节企业经济利润水平，促进公平竞争的重要手段 4、税收是调节个人收入水平，促进公平分配的重要手段 5、税收具有维护国家政权的作用 6、税收具有监督经济活动的作用 ★四、税收的分类 1、按照征税对象分类 （1）流转税 流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一种税收，税源比较稳定，税基比较广，主要包括增值税、消费税、营业税和关税等 （2）所得税 所得税是以纳税人的各种收益额为征税对象，体现量能原则，即所得多的多征税，所得少的少征税，无所得不征。主要包括企业所得税、涉外企业所得税以及个人所得税 （3）财产税 财产税是以纳税人拥有的财产数量和财产价值为征税对象的各个税种的统称，包括房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税和船舶吨税等。 （4）资源税 资源税是以自然资源和某些社会资源为征税对象的一类税收。 （5）行为税 行为税是国家为了实现某种特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一种税收，包括屠宰税、筵席税、印花税、车辆购置税、城市维护建设税和耕地占用税等。 2、按照收入归属和征管权