神剑股份：2019年年度审计报告.PDF

安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年度审计报告 审计报告 安徽神剑新材料股份有限公司 容诚审字[2020]230Z1788号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京 审 计 报 告 1 安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年度审计报告 容诚审字[2020]230Z1788号 安徽神剑新材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了安徽神剑新材料股份有限公司（以下简称“神剑股份” ）财务报表，包括2019 年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 神剑股份2019年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和 现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于神剑股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的 审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）收入确认 1.事项描述 参见财务报表附注“三、24” 、“五、33”，神剑股份主要从事聚酯树脂类产品和航天、航 空、高速列车、城市轨道列车装备制造类产品的生产销售。2019年度神剑股份营业收入 207,869.06万元，由于营业收入是关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对神剑股份经营 成果产生较大影响，因此我们将神剑股份收入确认作为关键审计事项。 2.审计应对 我们对收入确认实施的相关程序包括： （1）对神剑股份的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对关键控制点 执行了控制测试。 2 安徽神剑新材料股份有限公司 2019 年度审计报告 （2 ）检查主要客户合同相关条款，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条 款与条件，评价收入确认是否符合会计准则要求。 （3 ）执行函证程序，函证信息包含对客户销售额，以此确认账面收入是否正确。 （4 ）采取抽样方式，检查神剑股份与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、发运单、 报关单等材料，评估产品销售收入的发生；对神剑股份资产负债表日前后确认的产品销售收 入，核对销售合同、销售发票、发运单、报关单等材料，评估产品销售收入的完整。 （5 ）执行分析性程序，对神剑股份销售数量的合理性进行分析并分析公司销售收入及毛 利率变动原因。 通过实施以上程序，我们没有发现收入确认存在异常。 （二）商誉减值 1.事项描述 神剑股份关于商誉减值的披露参见附注“三、20.长期资产减值”及附注“五、14.商誉” 。 截止 2019 年 12 月 31 日，神剑股份商誉账面价值为26,295.81万元，管理层在每年年度 终了对商誉进行减值测试。由于商誉减值的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用 的假设，该等估计和假设受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响。采用不同的估 计和假设会对评估的商誉可收回金额有很大的影响，因此我们将商誉减值确定为关键审计事 项。