名臣健康：2019年年度审计报告.PDF

名臣健康用品股份有限公司 2019 年度审计报告 广会审字[2020]号 目 录 审计报告……………………………………………………1-5 合并资产负债表……………………………………………6-7 母公司资产负债表 ………………………………………8-9 合并利润表 …………………………………………………10 母公司利润表 ………………………………………………11 合并股东权益变动表……………………………………12-13 母公司股东权益变动表…………………………………14-15 合并现金流量表…………………………………………… 16 母公司现金流量表………………………………………… 17 财务报表附注 ………………………………………… 18-92 审 计 报 告 审 计 报 告 广会审字[2020]号 名臣健康用品股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了名臣健康用品股份有限公司（以下简称名臣健康或公司）财务报 表，包括2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公 司利润表、合并及母公司股东权益变动表、合并及母公司现金流量表以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了名臣健康2019 年12 月31 日的财务状况以及2019 年度的经营成果和现 金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于名臣健康，并履行了职业道德方面的 其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 1 （一）收入 1、事项描述 如附注三、24 、收入及附注五、26、营业收入、营业成本所述，公司 2019 年 度营业收入 517,463,183.51 元。由于营业收入是公司关键业绩指标之一，且存在可 能操纵收入以达到特定目标或预期的固有风险。因此我们将公司收入确认识别为 关键审计事项。 2 、审计应对 我们针对收入所实施的主要审计程序包括但不限于： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制，测试其设计和运行 的有效性； （2 ）检查销售合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款 与条件，评价公司的收入确认是否符合企业会计准则的要求，相关会计政策是否 得到一贯运用； （3 ）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断本期收入金额是否出 现异常波动的情况； （4 ）从销售收入的会计记录和出库记录中选取样本，并与销售样本相关的合 同、发货单及签收记录做交叉核对； （5 ）针对采购金额较大的客户执行函证等程序； （6 ）就资产负债表日前后的收入，选取重大样本，核对出库单及其他支持性 文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 （二）存货跌价准备 1、事项描述 如附注三、11、存货及附注五、7、存货所述，截至2019 年12 月31 日，公司 合并财务报表中存货账面余额为人民币 172,268,325.48 元，存货跌价准备余额为人 民币11,695,517.32 元，存货账面价值为160,572,808.16 元。鉴于该事项涉及金额较 大且需要管理层作出重大判断，因此我们将存货跌价准备作为关键审计事项。