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第四章 投资型保险产品的核算目标：1.掌握投资型保险产品的分类、特点及核算的原则；2.掌握分红保险的核算和信息披露；3.掌握投资连结保险的核算和信息披露；4.万能保险的核算；5.掌握非寿险投资型产品的核算。第一节 投资型保险产品核算概述投资型保险产品：结合了保险功能和投资功能的保险产品。一、投资型寿险产品包括：分红寿险，万能寿险，投资连结寿险。（一）分红保险保户享有保单红利分配权的产品。即，将寿险公司的“三差益”的一部分分配给保单持有人，投保人在得到保障的同时，分享保险公司的经营成果。“三差益”死差益、费差益、利差益死差损、费差损、利差损/link?url=GZ3wQFZyf3ru87-OOaMIPSQeRdxNJO_TcmwmVpWX7hu5bx8Mi7zCPKOugHvoUvxbFbypGEQIstuCK0pNVV2z0_分红保险的类型①投资型分红险：以银保分红产品为代表，一次性缴费较多，保障期间通常为5年期或10年期。保障功能相对弱，多数只提供人身死亡或全残保障，不能附加健康险或重大疾病险。在给付额度上，意外死亡一般为所缴保费的2-3倍，自然或疾病死亡只略高于所缴保费。②保障型分红险：带分红功能的普通寿险产品。如，两全分红保险、定期分红保险。侧重人身保障功能。如，两全分红保险，在固定返还生存金的同时，还有固定保额的身故或全残保障，红利将按公司每年的经营状况分配，没有确定额度。通常可附加健康险、意外险、重大疾病险。例：太平财富升平终身寿险（分红型）/product/55197.html/product/55197.html保障利益：1、一般身故保险金　18周岁前，无息返还已交保费；18周岁后，等待期内，无息返还已交保费；等待期后，按基本保险金额与累积红利保险金额之和给付。2、私家车驾乘意外身故保险金　18周岁后，70周岁后首个保单周年日前，按基本保险金额和累积红利保险金额之和的2倍给付；70周岁后首个保单周年日后，按基本保险金额和累积红利保险金额之和给付。3、公共交通意外身故保险金　同2。4、保单红利　红利分配包括年度红利和终了红利。交费方式：5年、10年、20年、30年分红险的分红方式现金分红（美式分红）保额分红（英式分红）分红以趸缴保费的方式为客户购买或缴清保费，用以增加保险金额。国内市场以现金分红为主。（二）万能寿险缴费灵活、保险金额可调整的寿险。只要保单的现金价值足以支付保单的相关费用，投保人在缴纳首期保费后可选择在任何时候缴纳任何数量的保费。万能保险的保费分成两部分：一部分用于保险保障；另一部分进入投资账户。由保险公司代为理财，投资收益上不封顶，下设最低保障利率。万能保险可向客户收取的费用：①初始费用：进入万能账户之前扣除的费用。②死亡风险保险费：死亡风险保额的保障成本。③保单管理费：维护保险合同的费用。④手续费：可在提供部分领取等服务时收取，用于支付相关管理费用。⑤退保费用：退保或部分领取时收取的费用，以弥补尚未摊销的保单获取成本。（三）投资连结保险简称投连保险，也称单位连结( unit-linked)，证券连结(equity-linked)，变额寿险(variable life)，是保险与投资挂钩的保险。特点（与传统人寿保险比较）：①保险金额在保证最低限额的条件下可变，保单的现金价值随所选择的投资组合中投资业绩的状况而变动。②开设分立账户（即投资账户）。保费减去费用及风险保费（又称死亡给付成本），余额存入分立账户。③风险由保单所有人承担，保险人只负责管理分立账户。会开设几个风险程度不一的投资帐户供客户选择。如，有的险种根据不同的投资策略和可能的风险程度开设三个账户：基金账户、发展账户、保证收益账户。投保人可自选组合比例。/link?url=d-84J265Tf8OJ7j_xEiqS2CYp_dZiHdwv_sEUcYSgHGNiZRsVW9Re2CEUFHRTGYf7lqJY5Ymd1QR0f2Qzc7zJq投资连结保险可向客户收取的费用①保险费进入投资账户前扣除的费用。②买入卖出差价：投保人买入和卖出投资单位的价格之间的差价。③死亡风险保险费：保单死亡风险保额的保障成本。④保单管理费：维护保险合同的费用。⑤资产管理费：按账户资产净值的一定比例收取。⑥手续费：可在提供账户转换、部分领取等服务时收取，以支付相关管理费用。 ⑦退保费用：退保或部分领取时收取的费用，以弥补尚未摊销的保单获取成本。（二）投资型非寿险产品财产保险公司经营的、将保险功能与投资功能结合的财产保险产品。1.与投资型寿险产品的区别与联系：共同点：均为保障+投资；区别：①寿险合同期长，非寿险一般2-5年；②寿险以死亡保险、健康保险为载体，非寿险以财产保险、意外人身伤害保险为载体。2.特点（与非投资型非寿险产品比较）①具有保障功能和投资功能。